Калькулятор страховых взносов ИП

Страховые взносы ИП – обязательные платежи, которые предприниматели должны перечислять на своё пенсионное и медицинское страхование.

Сколько надо платить за себя в 2024 году

Размер страховых взносов для ИП в 2024 году указан в п. 1.2 статьи 430 НК РФ: 49 500 рублей. Это сумма за полный календарный год, если же вы имели статус индивидуального предпринимателя не весь год, то сумма пропорционально уменьшается (п. 3 статьи 430 НК РФ).

Размер фиксированных страховых взносов не зависит от применяемой системы налогообложения и полученного дохода. ИП, заработавший 10 000 рублей, и предприниматель с доходом 250 000 рублей будут платить одинаковую сумму – 49 500 рублей за полный год.

Но предприниматели, заработавшие более 300 000 рублей в год, должны перечислять ещё и дополнительный взнос на пенсионное страхование, в размере 1% от суммы превышения.

Легко подсчитать, что с дохода в 400 000 рублей дополнительный взнос составит 1 000 рублей из расчёта: (400 000 — 300 000) *1%). Для дополнительного взноса установлен верхний лимит, в 2024 году этот платёж не может превышать 277 571 рублей.

Таким образом, для расчёта страховых взносов ИП надо вычислить две суммы:

  • фиксированные страховые платежи: 49 500 рублей за полный год или другую сумму за неполный год;
  • дополнительный взнос, если доход ИП превысил 300 000 рублей.

Максимальная сумма взносов ИП за себя в 2024 году составляет:

49 500 + 277 571 = 327 071 рублей.

Как определить доход для расчёта дополнительного взноса

База для расчёта страховых взносов ИП с дохода свыше 300 000 рублей зависит от системы налогообложения. Некоторые налоговые режимы подразумевают учёт расходов, но на УСН Доходы и ПСН затраты не учитываются.

С учётом сказанного, доход для дополнительного взноса рассчитывают по-разному:

  • на ПСН учитывается не реальный, а потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
  • на УСН Доходы суммируют доходы от реализации и внереализационные доходы;
  • на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН берут в расчёт разницу между доходами и расходами;
  • на ОСНО учитывается разница между доходами и профессиональными вычетами.

Примечание: разъяснения о порядке расчёта базы для дополнительного взноса на УСН Доходы минус расходы ФНС дала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. В отношении ЕСХН таких разъяснений нет, но есть судебные решения в пользу предпринимателей (постановление АС Поволжского округа от 30.10.2019 № Ф06-53606/2019 и др.).

Если ИП совмещает в своей деятельности разные режимы, например, УСН и ПСН, то доход для расчёта взносов суммируется.

Как рассчитать страховые взносы ИП на калькуляторе

Пример 1: предприниматель на УСН Доходы, зарегистрирован 11.03.2024 года, доход за текущий год составил 1 800 400 рублей, деятельность продолжается.

Пример расчета страховых взносов ИП

Пример 2: ИП на ОСНО зарегистрирован 20 декабря 2023 года, но деятельность не вёл, дохода от бизнеса не имеет. Решил отказаться от статуса предприниматели, дата снятия с учёта – 10 сентября 2024 года.

Пример расчета страховых взносов ИП

Как видим, несмотря на отсутствие дохода от предпринимательской деятельности, взносы для этого ИП составили сумму 34 375 рублей за неполный 2024 год. Деньги придётся заплатить из других источников дохода.

Пример 3: ИП зарегистрирован 10 ноября 2023 года, сразу при регистрации выбрал режим УСН Доходы. В 2024 году он решил перейти с УСН на НПД. Дата регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход — 15 апреля 2024 года, с начала года ИП заработал 380 000 рублей.

Напомним, что на НПД взносы за себя не платят, поэтому дату 15.04.2024 года укажем в калькуляторе, хотя предприниматель продолжает свою деятельность.

Пример расчета страховых взносов ИП

Пример 4: предприниматель совмещает два вида деятельности на протяжении всего 2024 года. Потенциальный доход по патенту составляет 108 000 рублей (в реальности заработано на ПСН 240 000 рублей) плюс на УСН Доходы заработано 2 489 500 рублей.

Чтобы определить базу для расчёта дополнительного взноса, надо сложить потенциальный доход на ПСН и реальный доход на УСН: 108 000 + 2 489 500 = 2 597 500 рублей.

Пример расчета страховых взносов ИП

Когда взносы ИП за себя можно не платить

Не платить взносы в 2024 году за себя можно только в ситуациях, если ИП не ведёт бизнес по следующим причинам:

  • нахождение в отпуске по уходу за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • прохождение военной службы по призыву и частичной мобилизации;
  • проживание с супругом – военнослужащим по контракту или нахождение за границей с супругом-дипломатическим (консульским) работником, в общей сложности до пяти лет.

Не платить взносы за себя могут также ИП, работающие на НПД (налог на профессиональный доход), но в таком случае у них не будет права на страховую пенсию. Однако для формирования пенсионного стажа можно перечислять взносы в добровольном порядке, в том же размере, что и на других системах налогообложения.

Предприниматели на АУСН тоже не платят взносы за себя, но их пенсионное страхование производится за счёт более высоких налоговых ставок (8% на АУСН Доходы и 20% на АУСН Доходы минус расходы). Часть налога автоматически перенаправляется для формирования пенсионных накоплений.