Добрый день!
Не подавать декларацию — плохая идея. ФНС вправе заблокировать Ваши расчетные и личные счета, если декларация не поступит в течение 20 рабочих дней после окончания срока представления. Необязательно, но риск такой есть. Поэтому если не подали декларацию, рекомендуем это сделать как можно скорее. И да, вероятно, Вам предстоит заплатить штраф за несвоевременную подачу.
По поводу зачета взносов. Судя по представленной Вами информации, Вы можете снизить налог 2023 года на фиксированные взносы 2023 года + 1% от дохода свыше 300 000 за 2022 год + долг по взносам за 2022 год, оплаченный в 2023 году (на основании последнего абзаца пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Итого вычет, действительно, составит чуть больше 114 тыс. рублей.
Сами Вы заплатили взносы или их списала ФНС, роли не играет. Если были еще какие-то суммы долгов по взносам, перечисленные Вами или принудительно списанные ФНС в 2023 году за более ранние периоды, их тоже можно включить в вычет.
В разделе 2.1.1 декларации в строках 140-143 укажите взносы так, как Вам выгодно, чтобы не было доплат. Например, аванс по УСН за 1 квартал равен 655 000 * 6% = 39 300 (строка 130), чтобы его не платить, в строке 140 укажите вычет 39 300. А в строке 141 укажите сумму, равную авансу за полгода из строки 131.
В строке 132 отразите аванс по УСН за 9 месяцев (по примерным данным - 117 900). В строках 142 и 143 укажите максимальный вычет — 114 тыс. Разница между его суммой и авансом за 9 месяцев составит доплату до 28 октября 2023. После получения декларации ФНС автоматически начислит на эту разницу пени.
По итогу года налог по Вашим словам равен 167 тыс. - он отражается в строке 133. Из него вычитаем строку 143, к доплате за год получаем около 53 тыс. (минус аванс за 9 месяцев). С 3 мая 2024 ФНС начислит пени на эту сумму за каждый день просрочки вплоть до даты уплаты включительно.
Но если у Вас на ЕНС на дату уплаты было положительное сальдо, превышающее сумму аванса / налога, то пеней быть не должно.
Обратите внимание, что ЕНС введен только с 2023 года, прежде его не было. Поэтому Вы видите в личном кабинете ИП все суммы по ЕНС с начала 2023 года.
Чтобы понять, на какие долги были списаны деньги в 2023 году, попробуйте в разделе ЕНС в блоке «Платежи. Операции» нажать «Показать все» и в последней колонке отсортировать операции, начиная с наибольшей суммы списания. В графе «Обязательство» будет указано назначение списания (налоги УСН, страховые взносы, прочие налоги и сборы и т.д.), а в графе «Основание» - год, к которому относится платеж. Возможно, что-то прояснится.
Взносы за себя Вы можете посмотреть в ЛК ИП отдельно: «Жизненные ситуации» - «Страховые взносы». Во вкладке «Расчет страховых взносов» будут суммы, которые должны были быть уплачены, а во вкладке «Сведения об уплате» - фактически перечисленные суммы (заплачено Вами и принудительно списано ФНС) с разбивкой по годам.
Если есть КЭП, можно запросить в ЛК ИП акт сверки с бюджетом и постараться разобраться в нем: «Жизненные ситуации» - «Запросить справки и документы» - «Запрос акта сверки принадлежности сумм...». Выберите период, удобный для вас формат и признак «По всем КБК».
Если разберетесь в том, куда ушли деньги, и окажется, что можно вычесть из налога что-то еще сверх 114 тыс., потом декларацию можно будет уточнить - подать новую с правильными показателями. Если все правильно, после ее проверки переплата вернется на ЕНС.
С 2023 года введено много нового, и многим ИП стало сложно разобраться самостоятельно. Вы всегда можете обратиться за частной консультацией по налогам.
(подробнее см. ссылку https://promo.regberry.ru/help/#nalog)