Как работать с ЕНС в личном кабинете налогоплательщика в 2025 году

Единый налоговый счёт появился у всех организаций и ИП с 1 января 2023 года. Нельзя сказать, что с ним всё сразу было гладко – не обошлось без технических сложностей. Но время идёт, и бизнес постепенно адаптируется к новшествам. 

Каждая компания должна знать, как проверить ЕНС. На сайте налоговой службы есть личный кабинет налогоплательщика, в котором можно получить эту информацию и разобраться в деталях. ИП для доступа достаточно иметь подтверждённую запись на портале Госуслуг, а организациям понадобится КЭП. 

В этой статье на примере ЛК предпринимателя расскажем, как в режиме онлайн работать с налоговым счётом. 

Интерфейс личного кабинета ИП

После авторизации на главной странице внимание пользователя привлекает большой синий баннер. На нём кратко отражается информация о состоянии расчётов с бюджетом. Если нет задолженности или переплаты, а также нет ближайших известных ФНС платежей и денег в резерве, то на синем фоне будут нули:

Важно! Цифра на синем баннере – это не сальдо ЕНС в чистом виде. Она может включать предстоящие платежи, если ФНС о них известно. Например, подходит срок уплаты взносов ИП. Или декларация уже подана, а налог ещё не внесён. Система видит, что скоро наступит срок списания денег, и рекомендует внести эту сумму. 

На этом примере видно, что задолженность составляет 155 756,79 ₽ – это и есть отрицательное сальдо ЕНС. При этом сумма к уплате больше – 211 244,72 ₽. А всё потому, что система ФНС уже учла в ней предстоящий платёж в размере 55 487,93 ₽. 

Обратите внимание: сумма к уплате может числиться при нулевом и даже при положительном сальдо ЕНС. Однако это не задолженность, а предстоящие платежи. 

Чтобы разобраться, каково всё же сальдо ЕНС на сегодняшний день, то есть баланс без учёта предстоящих платежей, нажмите на ссылку «Детали» и перейдите в раздел «Единый налоговый счёт». Ещё один способ открыть нужный раздел – через меню в шапке сайта. Нажмите на крайний кружок справа в виде трёх полос и выберите «Единый налоговый счёт».

Далее мы подробно рассмотрим этот раздел и покажем, как с ним работать. В нём пять вкладок: «Мой баланс», «Платежи. Операции», «Решения об изменении срока уплаты», «Процедуры взыскания» и «Заявления». Расскажем обо всех вкладках по порядку.

Мой баланс

Вкладка «Мой баланс» загружается по умолчанию при переходе в раздел ЕНС в личном кабинете налогоплательщика ИП или ЮЛ. Вверху размещён уже знакомый синий баннер, под ним – элементы, из которых формируется указанная на нём сумма к уплате: 

• Баланс по счёту. Поле будет называться «Задолженность» при наличии долгов или же «Переплата», если денег в бюджет внесено с избытком. 
• Отложенная переплата. Блок появляется, если деньги уже зарезервированы под конкретные платежи. Например, вы подали уведомление на внесение налогов за работников. Не позднее следующего дня после его получения ФНС резервирует деньги на вашем ЕНС: в первую очередь на уплату НДФЛ, во вторую – на уплату страховых взносов за сотрудников. 
• Предстоящие платежи. Это сумма предстоящих начислений по данным поданных вами налоговых деклараций и расчётов, а также по графикам урегулированной задолженности. Кроме того, в предстоящих платежах отражаются суммы, о которых инспекция знает и без отчётности. Например, фиксированные взносы ИП, поскольку сумма и дата списания известны заранее. Или имущественные налоги, которые для граждан считает ФНС (транспортный, на имущество физлиц, земельный). В этом же блоке будет указана сумма и дата ближайшего предстоящего платежа. 

Важно!

Положительное сальдо ЕНС = Переплата + Отложенная переплата.

Отрицательное сальдо ЕНС = Задолженность.

Если баланс по счёту равен 0,00, это значит, что сальдо нулевое. Как мы сказали ранее, предстоящие платежи в сальдо ЕНС не входят, хотя и включены в сумму на синем баннере. 

Чтобы было понятно, разберём несколько примеров и посмотрим, как показывает ЕНС личный кабинет налогоплательщика: 

1. В первом случае у ИП нет долгов, переплаты, отложенной переплаты и предстоящих платежей. Баланс по счёту равен 0,00.
2. На втором скрине отражена задолженность по ЕНС (отрицательное сальдо в сумме 155 756,79 ₽). Кроме того, есть предстоящие платежи, указана сумма и дата списания ближайшего из них.
3. На третьем скрине сальдо ЕНС нужно рассчитать как сумму переплаты и отложенной переплаты: 1 156 348,01 + 516 082,13 = 1 672 430,14 ₽. Обратите внимание, что эта цифра нигде не фигурирует, а на синем баннере отражается только чистая переплата без учёта зарезервированной суммы. Также обозначены предстоящие платежи.

По задолженности, предстоящим платежам или отложенной переплате можно посмотреть детали, кликнув на соответствующий блок. Будет отражена такая информация: 

• Обязательство, по которому возник долг или предстоит платёж.
• Название не указано, но есть КБК, и по нему можно определить конкретный вид налога / иного платежа.
• Также есть данные о налоговом органе и ОКТМО. Основание – название, номер и дата документа, на основании которого возникло обязательство.
• Срок уплаты.
• Сумма.

Переплата отражается общей суммой. При желании ею можно распорядиться одним из способов:

• вернуть на расчётный счёт, подав заявление о распоряжении путём возврата;
• зачесть в счёт уплаты за другое лицо, подав заявление о распоряжении путём зачёта за иное лицо;
• зарезервировать в счёт конкретного платежа, оформив заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности;
• зачесть в счёт исполнения решения инспекции, оформив заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения решений налоговых органов;
• погасить долг, не входящий в ЕНС, подав заявление о распоряжении путём зачёта в счёт погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности.

Под блоком «Операции. Платежи», о котором подробнее расскажем дальше, кратко представлена информация о задолженности:

• право на взыскание которой налоговая уже утратила;
• взыскание которой приостановлено по решению суда, вышестоящего налогового органа или при передаче материалов в следственные органы.

Как пополнить баланс ЕНС

Пополнить единый налоговый счёт в личном кабинете налогоплательщика очень просто. Перейдите в раздел оплаты, нажав на синем баннере кнопку «Пополнить» или «Оплатить» – если у вас отрицательное сальдо.

На следующем экране введите сумму и выберите способ: оплата непосредственно на сайте ФНС либо формирование квитанции, которую можно оплатить любым удобным способом.

При оплате картой дайте согласие на обработку данных. Затем откроется платёжная форма сервиса Госуслуги. Выберите один из вариантов оплаты: через СБП, банковской картой, через сервис Яндекс Pay и так далее. Можно отправить квитанцию себе на email, а также включить функцию отслеживания платежа.

ЕНС: Платежи. Операции

Во вкладке представлены сведения о пополнении ЕНС и списаниях с него. По умолчанию все операции за период идут в хронологическом порядке. При необходимости их можно отсортировать по возрастанию / убыванию суммы, нажав на треугольник вверх или вниз в столбце «Сумма операции».

По каждой операции указана такая информация:

• Тип операции. Все операции по начислению – это списание денег с ЕНС. Например, расходные операции могут называться «Начислено по расчёту» (списание налога), «Начислена пеня по расчёту» (списание пени), «Доначисление...» (списание штрафа или доначисленных сумм) и другие. Операции с типом «Уплата», «Зачёт переплаты», «Переплата признана ЕНП», «Уменьшено по расчёту», «Уменьшение пени» и подобные – это пополнение баланса ЕНС. 
• Обязательство. То есть конкретный налог, взносы или другое, к которому относится операция. Указано его название, КБК, номер ФНС и ОКТМО. 
• Основание. Номер и дата документа, на основании которого проведена операция. 
• Дата её проведения. 
• Сумма. Операции, помеченные зелёной стрелкой вверх, привели к пополнению баланса ЕНС. Операции, помеченные красной стрелкой вниз, привели к уменьшению сальдо налогового счёта – это списанные ФНС суммы.

Рассмотрим скрин, который идёт выше. На нём 4 списания с ЕНС в период с 01.12.2024 по 15.04.2025 (сортировка в порядке уменьшения суммы):

• списаны фиксированные взносы ИП за 2024 год в размере 49 500 ₽; 
• списан транспортный налог за 2023 год — 2 550 ₽; 
• списан налог на имущество физлиц за 2023 год – 2 067 ₽;
• списан штраф в сумме 1 000 ₽ по решению ФНС за налоговое правонарушение, относящееся к 2023 году. 

Обратите внимание: на ЕНС предпринимателя отражаются все его обязательства, в том числе по налогам физлица. Ведь у ИП нет разделения имущества на личное и для бизнеса.

Ещё пример. Скрин выше показывает такие операции:

• 18.02.2025 ИП пополнил свой ЕНС на сумму 30 147,72 ₽. 
• 21.02.2025 банк списал со счёта ИП сумму 79,60 ₽ на основании требования ФНС (инкассовое поручение). 

Можно отсортировать только нужные операции, настроив фильтры. Например, выбрать период, тип операции (увеличение или уменьшение баланса), конкретный вид операции, вид обязательства (налог, взносы, пени и другое), КБК, ОКТМО.

ЕНС: Решение об изменении срока уплаты

Если в отношении ИП действуют решения об изменении срока уплаты, их можно посмотреть в одноимённой вкладке.

Примечание. Если у налогоплательщика есть задолженность, но он пока не может её погасить, можно запросить у ФНС изменение срока уплаты. Подразумевается отсрочка или рассрочка платежа, инвестиционный налоговый кредит (ИНК) или реструктуризация долга. Когда у бизнеса возникли признаки банкротства, он может заключить с ФНС мировое соглашение.

Если какая-то из этих мер предоставлена, сведения об этом будут во вкладке «Решение об изменении срока уплаты»

По каждому решению отражается такая информация:

• Форма решения – отсрочка, рассрочка, ИНК, реструктуризация или мировое соглашение. 
• В этом же столбце указаны номер и дата решения. 
• Сумма, по которой было принято решение об изменении срока.
• Остаток долга, подлежащий уплате. 
• Если рядом стоит красная иконка в виде восклицательного знака (показано на скрине выше), значит, пропущен срок уплаты.
• Сумма ближайшего платежа. 
• Дата ближайшего платежа. 

В последнем столбце размещены иконки, по которым можно сформировать заявление о досрочном исполнении решения и перейти к детальной информации о решении. Например, вот какие сведения показаны по решению о рассрочке платежа:

ЕНС: Процедуры взыскания 

Если на едином налоговом счёте образовалось отрицательное сальдо, ФНС сначала пришлёт требование погасить задолженность. Все такие запросы попадают во вкладку «Требование об уплате». В ней отражается номер и дата формирования требования, срок уплаты и сумма долга.

Если деньги в срок не поступили, налоговая примет решение о взыскании недоимки. Сведения о них отражаются в одноимённой вкладке. Будут показаны реквизиты решения, сумма к взысканию и основание, например, за счёт денежных средств – по ст. 46 НК РФ. Если ФНС приняла решение приостановить операции по счетам компании, это будет также указано во вкладке «Решения о взыскании». 

Кроме того, тут же размещена ссылка на формирование обращения в ФНС. Можно написать в свободной форме, что долг погашен, запросить актуализацию сальдо ЕНС и отмену мер взыскания. 

Последняя вкладка содержит данные о постановлениях на взыскание долга за счёт имущества. Если в отношении ИП действует такое постановление, здесь будут отражены номер документа, дата его формирования и сумма на эту дату. 

ЕНС: Заявления

Во вкладке «Заявления» представлен список документов, которые можно сформировать для работы с ЕНС. Среди прочего это уведомление об исчисленных суммах, которое подаётся перед уплатой многих налогов. Кроме того, тут можно запросить акты сверки по ЕНС, справку об отсутствии / наличии задолженности (отрицательного сальдо) и другие заявления. Некоторые из них мы уже упоминали. Полный перечень – на изображении ниже: 

Нажмите на нужное заявление и выберите его формат – RTF, XML или PDF. Если требуется, укажите дополнительную информацию. Например, для запроса акта сверки это признак КБК. Имеется в виду, что акт сверки можно запросить по всем обязательствам или по отдельным – по конкретному налогу или нескольким.

Заявления на запросы документов по ЕНС нужно подписать КЭП. Если электронная подпись есть, можно тут же протестировать возможность её применения. Если ИП не получал КЭП, он может перейти в раздел для формирования запроса на неё. 

Официальная инструкция по работе в ЛК 

Мы рассказали, как посмотреть ЕНС в личном кабинете налогоплательщика ИП и об основных функциях по работе с налоговым счётом. Если остались вопросы, а также если нужна детальная информация по ЛК юридического лица, ищите её в руководстве пользователя на сайте ФНС:

• инструкция для индивидуальных предпринимателей;
• инструкция для юридических лиц.

В руководствах налоговому счёту посвящён целый раздел. Инструкции также будут полезны для ознакомления с другими возможностями сервиса, ведь они не ограничиваются только работой с ЕНС.

Бесплатная консультация по налогообложению