Здравствуйте! Согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, авансовые платежи по УСН подлежат уменьшению на сумму взносов. Так что ФНС должна учесть их при расчете пеней. О вычете взносов нужно обязательно заявить в декларации (строки 140-143 раздела 2.1.1), ведь уменьшение платежей по УСН — это лишь право налогоплательщика. С 2023 года вычесть из платежей по УСН можно сразу все подлежащие уплате взносы независимо от того, когда фактически они были перечислены. И это может существенно снизить пени. Главное — правильно распределить вычет по периодам. Например, ежеквартальный налог ИП — 30 000 р., взносы за 2023 год — 65 842 р. (фиксированные + 1% свыше 300 000 р.). Вне зависимости от даты уплаты взносов, можно уменьшить до нуля авансы за 1 квартал и полгода. Для этого в строке 140 следует отразить 30000, а в строке 141 — 60000. Получится, что аванс платить было не нужно, значит, не должно быть и пеней. Исчисленный аванс за 9 месяцев нарастающим итогом составит 90 000 р., но его можно уменьшить на 65 842 р. В строках 142 и 143 нужно отразить 65842 — это максимальный вычет в нашем примере. К доплате за 9 месяцев сумма аванса составила 90 000 - 65 842 = 24 158 р. Ее нужно было внести до 30.11.2023 (28 ноября была суббота). С 01.12.2023 ежедневно будут начисляться пени по 1/300 ставки Банка России, действующей в тот же день. Сумма недоимки, к которой будет применяться эта ставка, будет рассчитываться также ежедневно. Рассмотрим 3 варианта развития событий: 1. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, например, 05.02.2024. Налог за год в сумме 30 000 р. он перечислил вовремя — до 02.05.2024 (перенос с 28.04.2024). Пени будут начислены за каждый день периода с 01.12.2023 по 05.02.2024 исходя из суммы недоимки 24 158 р. 2. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, 05.02.2024. И с доплатой налога он тоже опоздал и внес его только 13.05.2024. Пени будут начислены ежедневно с 01.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 24 158 р., а также с 03.05.2024 по 13.05.2024 — на сумму недоимки 30 000 р. 3. ИП на 02.05.2024 не погасил недоимку по авансу за 3 квартал, а также не заплатил годовой налог. Тогда пени будут начисляться так: ежедневно с 01.12.2023 по 02.05.2024 — на сумму недоимки 24 158 р., а с 03.05.2024 по день погашения всей задолженности — на сумму недоимки 54 158 р. (24 158 + 30 000).

Здравствуйте! Раз авансы по УСН не были перечислены в срок, то теперь необходимости делать платежи за 1 квартал и полугодие нет. Достаточно перечислить весь аванс, который подлежит уплате, общей суммой. Только он будет идти по сроку не за 3 квартал, а за 9 месяцев 2023 года. Налог при УСН считается нарастающим итогом с начала года, а не поквартально. Также обратите внимание на то, что уплата авансовых платежей по налогу при УСН в установленные законом сроки — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Вам нужно быть готовым к тому, что после получения и проверки Вашей налоговой декларации за 2023 год ФНС начислит пени за просрочку уплаты авансов.

Здравствуйте! Уведомление об уменьшении налога при УСН не существует. Есть уведомление об уменьшении стоимости патента (КНД 1112021 - https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/novaya-forma-uvedomleniya-ob-umenshenii-patenta), но его применяют ИП на ПСН. К Вашему случаю это не относится, если ИП не покупал на текущий год патент. Также есть уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355 - https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-ob-ischislennyh-summah-nalogov). Его нужно подавать в месяце уплаты аванса по УСН до 25 числа. Но раз у ИП уплаченные взносы больше аванса, то платить ему пока ничего не нужно. И в таком случае уведомление об исчисленных суммах подавать не нужно. Только следует убедиться, что ИП верно уплатил взносы. В 2023 году есть 2 способа: 1) уплата на КБК единых взносов платежкой со статусом «02»; 2) уплата на ЕНС + подача заявления о зачете - https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/zayavlenie-o-rasporyazhenii-putem-zacheta Если ИП уверен, что взносы уплачены верно, сейчас он может просто не платить аванс по УСН за 1 квартал. В таком случае будет считаться, что он уменьшил этот аванс до нуля (если у него нет работников) за счет взносов. Когда ИП подаст декларацию за 2023 год, ФНС увидит, что он все сделал правильно.

Здравствуйте, да, авансовые платежи нужно оплачивать, если по итогам отчетного периода была сумма налога к уплате (в квартале, за который рассчитывается аванс был получен доход). Также, после проверки декларации по УСН за 2020 год, потребуется оплатить пени, начисленные за несвоевременную уплату авансов по УСН. Уменьшить авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев на страховые взносы не получится, так как взносы уплачены в 4 квартале 2020 года. Учесть данные платежи можно при расчете налога за 2020 год.

В течение всего года ИП на УСН обязан уплачивать ежеквартальные авансовые платежи. Если он этого не делает, то на сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки. Уменьшить авансы по УСН можно на страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается аванс. То есть, в указанной ситуации ИП обязан оплатить авансы по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Уменьшить их на страховые взносы, уплаченные в ноябре, он не вправе. На взносы, уплаченные в ноябре, он может уменьшить налог по УСН за 2020 год. Также ИП придётся оплатить пени за просрочку уплаты авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.