Здравствуйте!
Если Вы получили в 2023 году доход в сумме не более 300 тыс. рублей, то налог по ставке 6% за весь год составляет не более 18 тыс. рублей. За счет взносов его можно снизить до нуля. Итого за 2023 год Вам следовало заплатить лишь фиксированные взносы ИП за себя 45 842 рубля, а УСН-налог платить было не нужно.

Вычет за счет взносов на другие годы не переносится. Но можно и сейчас о нем заявить и снизить налог до нуля. Сейчас у вас фактически возникла переплата. Правда, ИФНС о ней пока не знает, так что ей нужно сообщить об этом в декларации по УСН. Для этого укажите в Разделе 2.1.1:
• в строках 130-133 — суммы УСН-налога за каждый период до уменьшения на взносы;
• в строках 140-143 — те же суммы. Это будет означать, что платеж за соответствующий период снижен до нуля за счет взносов.
Когда ИФНС получит Вашу декларацию по УСН за 2023 год и проведет ее камеральную проверку, она поймет, что Вы переплатили налог. «Лишняя» сумма должна вернуться на Ваш единый налоговый счет (ЕНС) - сальдо станет положительным. Впоследствии эти деньги будут направлены на уплату других налогов. Но можно не ждать этого, а вернуть их на расчетный счет ИП, подав заявление на возврат (это можно сделать, как только сумма переплаты вернется на ЕНС).

В 2024 году при расчете авансов рекомендуем учесть, что снизить их можно до уплаты взносов. То есть Вы можете не платить авансы, пока их сумма не превысит 49 500 рублей - именно столько фиксированных взносов нужно заплатить ИП в 2024 году с дохода до 300 000 рублей.
https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty...