Добрый день! ИП на УСН «доходы минус расходы» учитывает понесенные расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 7 п. 1 этой статьи упомянуты страховые взносы. В их число входят взносы, которые ИП платит за себя (письмо Минфина от 28.01.15 № 03-11-11/2894). На УСН применяется кассовый метод учета, то есть расходы учитываются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому взносы 2023 года, перечисленные в 2024 году, признаются расходами 2024 года. Получается, что в 2023 году у ИП был доход 24 тыс. р., но не было никаких расходов. Так что Вы правы, налог будет 24 тыс. х 15%, то есть 3,6 тыс. р.

Добрый день! Сумма платежей в бюджет зависит от нескольких факторов. Допустим, у Вас УСН «доходы» (то есть ставка налога не более 6%), нет работников, а доход за календарный год не превысил 300 тыс. рублей. Если все так, то Вам достаточно заплатить только фиксированные страховые взносы за себя. В 2023 году их сумма составляла 45 842 рубля, в 2024 году — 49 500 рублей. Эти взносы можно платить, как вам удобно — частями в течение года или общей суммой. Ваш УСН-налог с доходов до 300 тыс. рублей не превышает 18 тыс. рублей. Но он снижается до нуля за счет вычета взносов. Если у Вас УСН «доходы минус расходы» (ставка до 15%) и / или есть работники, то будет другой расчет. При небольшом доходе ИП обычно выгоднее применять НПД, чем УСН. Но только если позволяют виды деятельность и нет других ограничений. Для точного расчета и выбора оптимального режима налогообложения рекомендуем Вам уточнить информацию или обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению. https://promo.malyi-biznes.ru/help/#nalog

Здравствуйте! Да, этот взнос в вашем случае применяется. Платить его — удел почти всех предпринимателей. Освобождены от этого только ИП на НПД и на АвтоУСН — они совсем не платят страховых отчислений. Для расчета суммы дополнительного взноса на пенсионное страхование ИП на УСН «доходы минус расходы» берет свои доходы, вычитает из них расходы, а также 300 000. От полученной суммы берется 1%. Например, доход 3 000 000, расход 2 000 000. Расчет такой: (3 000 000 - 2 000 000 - 300 000) х 1% = 7 000 рублей.

Уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы можно только если взносы оплачены в том же периоде, за который рассчитывается авансовый платеж. То есть, если вы не платили страховые взносы в 1,2 и 3 квартале, вы не сможете уменьшить на них авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по итогу года у вас получится переплата, вы можете её вернуть или зачесть по заявлению после проверки годовой декларации.

Да, можете. Эта часть взносов принимается к вычету по тем же правилам, что и фиксированная (разъяснение Минфина в письме от 07.12.2015 № 03-11-09/71357). Взносы за 2018 год, уплаченные в 2019 году, могут быть вычтены из налога за 2019 год.