Отчётность ООО

Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учёт с даты регистрации и до ликвидации или реорганизации, об этом сказано в статье 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако обязательная отчётность ООО включает в себя не только бухгалтерский баланс и отчёт по финансовым результатам. Сдавать надо и другие отчёты: по налогам, работникам, статистическим данным. У каждого из них есть свой срок сдачи, официально утверждённая форма и правила заполнения.

Ответственным за организацию и ведение учёта в компании является руководитель. Если на первых порах в ООО нет своего бухгалтера, то эти обязанности возлагаются лично на директора.

Конечно, далеко не всегда руководитель обладает нужными знаниями и опытом, чтобы заниматься учётом и сдачей многочисленных отчётов. Да это и не должно входить в его обязанности, потому что у него совсем другие полномочия и компетенции. Проще всего сразу передать учёт на аутсорсинг специализированной компании, тем более что стоить это будет меньше, чем нанять даже одного бухгалтера.

Вернемся к теме отчётности для ООО – что именно надо сдавать и когда. Список отчётов и срок сдачи каждого вы найдёте в общей таблице ниже по тексту. Но сначала разберёмся в их классификации и формах.

Какую отчётность должно вести и сдавать ООО

Основную отчётность ООО можно разделить на следующие группы:

1. бухгалтерскую;
2. налоговую;
3. за застрахованных лиц;
4. статистическую;
5. управленческую.

Первые 4 группы относятся к обязательным отчётам, их сдают в госорганы в установленные сроки и по утверждённой форме. Это необходимо делать, даже если ООО не ведёт деятельность, и в отчётах нет значимых показателей.

Управленческая отчётность ведётся для внутренних пользователей, то есть руководителей и собственников бизнеса, а также для заинтересованных третьих лиц, например, банков и инвесторов.

Бухгалтерская отчётность

В состав полной бухгалтерской отчётности входит годовой баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения: отчёты о движении денежных средств, изменениях капитала, целевом использовании средств и пояснения к отчётности.

Если ваше ООО подходит под критерии малого бизнеса (численность не более 100 работников и годовой доход не более 800 млн рублей), то разрешено сдавать бухгалтерскую отчетность упрощённого вида. В неё входит только баланс и отчёт о финансовых результатах, можно также приложить пояснительную записку.

Важно: для сдачи бухгалтерской отчётности ООО в 2024 году необходимо иметь квалифицированную электронную подпись. В бумажном виде баланс и финансовые отчёты не принимаются.

Налоговая отчётность юрлица

Состав налоговой отчётности зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Так, на УСН – самом популярном режиме малого бизнеса – сдают только одну декларацию в год. То же самое на ЕСХН, специальной системе для сельхозпроизводителей.

Если ООО работает на общей системе налогообложения, то необходимо каждый квартал отчитываться по НДС, а также по налогу на прибыль. Срок сдачи декларации по прибыли зависит от размера доходов компании, и может быть ежеквартальным или ежемесячным.

Кроме деклараций по режимам установлены отчёты, которые сдают при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, если у ООО есть производственное помещение, надо сдавать декларацию по налогу на имущество. А если организация работает в алкогольной отрасли, по ней сдают специальную декларацию.

Что касается транспорта и земельных участков компании, то декларации по ним отменены с 2020 года. Расчёт налога производит ФНС, и если налогоплательщик не согласен с суммой, он должен сообщить о своих возражениях.

Не сдают декларации только плательщики АУСН, потому что данные об их доходах и расходах поступают сразу в налоговую инспекцию через расчётный счёт и онлайн-кассу организации. Однако применять АУСН пока можно только в четырёх регионах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Кроме того, лимиты на этом режиме более жёсткие, чем на УСН: не более 60 млн рублей годового дохода и 5 работников.

Кроме деклараций и книг учёта доходов и расходов для УСН и ЕСХН в 2024 году организации должны сдавать особые уведомления об исчисленных суммах. Из них ФНС понимает, для оплаты каких налогов, взносов, сборов перечислены деньги через ЕНС налогоплательщика.

Отчётность за застрахованных лиц

В каждой организации есть, как минимум, один работник – руководитель, который действует от имени и в интересах ООО. Поскольку организация платит за наёмных работников страховые взносы, они признаются застрахованными лицами. Сюда же относятся исполнители по гражданско-правовым договорам, у которых нет статуса самозанятого или ИП.

Кроме того, в отношении НДФЛ с выплат физлицам компания является налоговым агентом, то есть должна удержать и перечислить этот налог в бюджет. Добавим также, что на основании сведений, поступающих от работодателей, формируется пенсионный стаж работников.

С учётом сказанного становится понятно, почему страхователи сдают за застрахованных лиц несколько видов отчётов:

• РСВ – расчёт по страховым взносам;
• 6-НДФЛ – данные о выплатах и удержании НДФЛ;
• ЕФС-1 – информация о трудовой деятельности;
• Персонифицированные сведения о физлицах.

Первые два отчёта сдают в налоговую инспекцию, остальные – в СФР.

По работникам надо также вести и хранить кадровые и платёжные документы, без них невозможно правильное формирование отчётности.

В итоге получается, что при наличии хотя бы одного работника или исполнителя по договору ГПХ организация сдаёт весь комплект отчётов. И даже если компанией управляет единственный учредитель без заключения трудового договора, по нему заполняют ЕФС-1 и персонифицированные сведения.

Отчётность в Росстат

Статистическая отчётность ООО не имеет единых форм и сроков сдачи, кроме периодов сплошного наблюдения (раз в пять лет). Росстат анализирует самые разные показатели деятельности бизнеса, составляя специальные выборки. Если ваша организация попала в такую выборку, ведомство направит на юридический адрес запрос с указанием отчётной формы и срока сдачи.

Можно также следить за обязанностью сдать статотчётность с помощью сервиса Росстата. Для этого надо ввести в поле номер ИНН и ОГРН компании.

Сроки сдачи отчётности ООО

В этой таблице собрана обязательная отчётность, которую сдаёт ООО. Обратите внимание на нормативно-правовые акты, которым утверждён тот или иной отчёт. Важно использовать только актуальные формы со всеми изменениями.

Таблица: Отчётность для ООО в 2023 году

*НПА – нормативно-правовой акт, которым утверждена та или иная отчётная форма

**ЕУД сдают, если за отчётный период у ООО не было доходов и платежей

***Если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превышали 15 млн рублей за каждый квартал

Как вести отчётность ООО

Формального контроля за сроками сдачи и актуальностью отчётных форм недостаточно. Чтобы сформировать достоверную отчётность ООО, необходимо в непрерывном режиме:

• вести первичную документацию;
• отражать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта;
• соблюдать учётную политику организации;
• оформлять платёжные, кассовые и банковские документы;
• учитывать требования к признанию расходов в соответствии с системой налогообложения компании;
• уметь работать с каналами ТКС для отправки отчётов;
• отвечать на запросы и давать пояснения надзорным органам;
• обосновывать деловую цель сделок;
• составлять акты сверки с ИФНС и контрагентами и др.

«Списать» по образцу можно разве что нулевую отчётность для ООО, во всех остальных случаях она будет уникальной, соответствующей конкретному налогоплательщику. А ещё надо организовать хранение документов организации: бухгалтерской отчётности, деклараций, расчётов, кадровых и многих других документов. Поэтому вспоминать о бухгалтерии только в отчётные периоды не получится, необходимо отнестись к этому вопросу со всей серьёзностью.

Ответственность за сдачу отчётности ООО

Отчётность ООО – это своего рода обратная связь компании с надзорными органами (ФНС, СФР, Росстат и др.). Налоги, взносы и другие платежи организация рассчитывает самостоятельно, а государство контролирует верность расчётов и следит за выполнением обязательств перед бюджетом.

За нарушение правил учёта и сроков сдачи отчётов предусмотрены штрафы:

• 200 рублей за каждый непредставленный документ, кроме деклараций и расчётов по страховым взносам (статья 126 НК РФ);
• минимум 1000 рублей за каждый месяц просрочки декларации или РСВ (статья 119 НК РФ);
• от 300 рублей за несданную отчётность в СФР (статья 15.33.2 КоАП РФ);
• от 5 000 рублей за ошибки в бухгалтерской отчётности (статья 15.11 НК РФ);
• от 20 до 150 тысяч рублей за несданную отчётность в Росстат (статья 13.19 КоАП РФ).

Если срок сдачи налоговой декларации нарушен более чем на 20 дней, налоговая инспекция вправе приостановить расходные операции, то есть заблокировать расчётный счёт налогоплательщика (статья 76 НК РФ).

А если отчётность ООО не сдаётся более 12 месяцев подряд, и при этом по расчётному счёту нет никаких движений, ФНС может исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, как недействующее (статья закона от 08.08.2001г. № 129—ФЗ).

Комплексный бухгалтерский сервис