Добрый день!
Налоговые каникулы не освобождают ИП от обязанности подавать декларацию по УСН. В ней предприниматель сообщит ФНС, что в отчетном году находился на налоговых каникулах, поэтому платить ничего не должен. В декларации в этом случае нужно указать свои фактические доходы и применить к ним нулевую ставку. Соответственно, в полях для отражения авансов и годового налога будут нули.
При заполнении такой декларации есть важная особенность: нужно указать налоговую ставку 0% и обосновать ее применение.
Если у Вас УСН «доходы», то все это отражается в Разделе 2.1.1. А именно:
• в строках 120-123 укажите 0.0;
• в строке 124 до знака «/» укажите код 3462040. Эта запись означает, что Вы применяете ставку 0% на основании пункта 4 статьи 346.20 НК РФ;
• в строке 124 после знака «/» укажите код, который Вам нужно сформировать самостоятельно. Это номер, пункт и подпункт статьи закона вашего региона, которым введены налоговые каникулы. Например, в Республике Дагестан в 2023 году действовали налоговые каникулы, введенные пунктом 1.4 статьи 1 регионального закона № 26 от 06.05.2009. Вторая часть кода для строки 124 будет такой: «000101.4000».
Если у Вас УСН «доходы минус расходы», все это отражается в Разделе 2.2: ставка 0.0 — в строках 260-263, а код ее обоснования — в строке 264.

Подробнее о формировании кода обоснования для строк 124 / 264 декларации по УСН читайте в этой статье - https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obosnovanie-primeneniya-nalogov...