Налоговая служба выпустила приказ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, которым утвердила форму уведомления об исчисленных суммах налогов. Со следующего года документ необходимо подавать в случае, когда дата перечисления платежа с единого налогового счёта наступает раньше, чем дата сдачи отчётности по нему. Или в том случае, если отчётности нет вообще.
Например, уведомление нужно будет направлять при перечислении НДФЛ и страховых взносов с выплат сотрудникам, авансов по УСН и другим платежам. Срок подачи — до 25 числа месяца, в котором платится налог.
В уведомлении нужно указать ИНН и КПП компании, а также КПП из соответствующей декларации/расчета, ОКТМО, КБК для ЕНС, сумму к перечислению, код отчётного периода и год.
Код периода формируется в соответствии с п. 2.6.5. Порядка заполнения уведомления, утвержденного тем же приказом (Приложение № 2). Он имеет вид АА/ВВ, где:
- АА – код периода. 21 – первый квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год;
- ВВ – номер квартала в году или номер месяца, но внутри квартала (не в году). Например, октябрь – 01, поскольку это первый месяц 4 квартала.
В итоге несколько кодов будут повторяться:
- 34/01 будет для отчетов и за 1 квартал, и за октябрь;
- 34/02 – за 2 квартал и за ноябрь;
- 34/03 – за 3 квартал и за декабрь.
Добавим, что на 2023 год предусмотрено послабление – закон разрешает не представлять уведомления по ЕНС, а заполнять вместо них платёжки по старым правилам. Но если подать уведомление хоть раз, далее придется делать это всегда – платить налоги через платёжки больше не выйдет.
