Чтобы 28 числа с ЕНС компании налоги и взносы были списаны корректно, нужно представить в инспекцию уведомление об исчисленных суммах платежа. Его форма и электронный формат приводятся в приказе ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Однако при заполнении уведомлений налогоплательщики нередко ошибаются. Ранее ФНС выделила 7 наиболее часто встречающихся в этом документе ошибок. А в письме от 17.03.2023 № ЕА-4-15/3132@ она привела контрольные соотношения, по которым компании могут проверить правильность уведомлений перед отправкой в инспекцию.
Пример контрольного соотношения: если в строке 3 указан КБК из группы кодов по УСН, то в строке 5 может быть один из отчётных периодов: «34 / 01», «34 / 02» или «34 / 03». При этом в строке 4 не может быть указана сумма более 251 400 000 рублей. Это максимально возможный доход по УСН в 2023 году, а налог не может быть больше дохода.
 | Контрольные соотношения для уведомления об исчислении налогов КНД 1110355 (скачать таблицу) |
Добавим, что уведомление составляется только по тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше, чем срок сдачи декларации (расчёта). Например, по УСН уведомления нужны на авансы за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, так как их следует заплатить до подачи декларации. По годовому налогу уведомление не подаётся, поскольку срок его уплаты наступает после сдачи декларации.
