Операции компаний и ИП на АУСН будут разделять на учитываемые и не учитываемые в целях расчёта налога. ФНС разработала соответствующие Методические рекомендации. Это позволит снизить количество спорных моментов при определении налоговой базы.
Каждой операции будет присвоен признак, а именно:
- Приход.
- Возврат прихода – исходящая операция по возврату доходов.
- Расход.
- Возврат расхода – входящая операция по возврату ранее произведенных расходов.
- Не налоговая база – входящие и исходящие операции, не учитываемые для целей налогообложения.
Операции всех типов, кроме последнего, учитываются при расчёте налоговой базы.
При этом одной операции можно будет присвоить несколько признаков. Например, сотруднику сделана выплата, одна часть которой — зарплата, а другая — материальная помощь. В этом случае первая часть выплаты будет иметь признак «Расход» и включаться в налоговую базу. Второй части присвоят признак «Не налоговая база», и в расчёте налога фигурировать она не будет.
Банк будет присваивать операциям признаки, основываясь на данных из распоряжений на перевод или из собственной системы. Если нельзя будет понять, к какому типу относится операция, по умолчанию банк присвоит входящей сумме признак «Приход», а исходящей — «Не налоговая база».
Компании и ИП смогут менять присвоенный признак самостоятельно в личном кабинете налогоплательщика. Сделать это нужно будет не позднее 7 числа следующего месяца. Если не успеть, банк посчитает, что налогоплательщик согласен с присвоенным операции признаком.
Если банк допустил ошибку в данных, переданных в ФНС, исправить её можно будет в течение трех лет. Также ФНС разработала порядок действий банка по разделению операций в типичных ситуациях: при расчётах с контрагентами, с работниками и многих других.
