Чтобы заниматься бизнесом, даже самым мелким, надо пройти регистрацию в налоговой инспекции. Сейчас в России миллионы трудоспособных граждан получают нелегальные доходы, хотя их количество постепенно снижается. Между тем, последствия за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации могут быть очень серьёзными, вплоть до уголовного преследования.
Какая деятельность признаётся предпринимательской
О том, что такое предпринимательская деятельность, можно узнать из статьи 2 Гражданского кодекса.
Ваша деятельность является предпринимательской, если в ней есть эти признаки:
- направлена на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг;
- осуществляется систематически;
- имеет самостоятельный характер.
Давайте разберёмся, как эти признаки можно обнаружить в самых простых примерах, таких как изготовление тортов на заказ, уборка квартир, ремонт машин.
- Первое. Вы заявляете ценник за свои услуги, то есть получаете прибыль, а не занимаетесь благотворительностью. Размер прибыли значения не имеет.
- Второе. Вы занимались такой деятельностью более одного раза, поэтому она признается систематической.
- Третье. Вы самостоятельно, то есть без работодателя, контактируете с клиентом и оговариваете все важные условия.
Иногда трудно провести грань между предпринимательской деятельностью и разовыми доходными операциями.
Например, вы купили беговые кроссовки, они пролежали у вас без дела год, и вы решили их продать. Правда, цены за это время выросли, поэтому вы продаёте их на 1 000 рублей дороже, чем купили сами. Если такая продажа с прибылью произошла один раз, то это ещё не предпринимательская деятельность. А вот если вы регулярно продаёте даже личные вещи с какой-то наценкой, это уже похоже на бизнес.
Вообще-то за каждую такую продажу без статуса ИП надо отчитаться, подав 3-НДФЛ, хотя мало кто это делает. Ведь проконтролировать все подобные продажи нереально, однако можно случайно попасть под проверку.
Но обычно сомнений в том, бизнес это или нет, не возникает. И человек прекрасно отдаёт себе отчёт, что на постоянной основе получает самостоятельный предпринимательский доход. Он просто не хочет или принципиально не собирается проходить регистрацию в ИФНС.
Тем более, что обязанности по использованию кассового аппарата, сдаче отчётности и уплате налогов распространяются на зарегистрированных предпринимателей. Зачем лишний раз привлекать внимание ФНС?
В том-то и дело, что внимание проверяющих вы всё равно привлечёте, хотя бы объявлением об оказании услуг или продаже товаров. А вот сослаться на то, что вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, только потому что у вас нет статуса ИП, не получится. Подробнее читайте в статье 23 ГК РФ и статье 11 НК РФ.
Чем грозит незарегистрированная предпринимательская деятельность
О том, какое наказание за предпринимательскую деятельность без регистрации грозит нарушителю, можно узнать из нескольких законодательных норм.
| Вид ответственности | Ответственность за деятельность без регистрации | Статья |
|---|---|---|
| Административная | Штраф от 500 до 2 500 рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья | 14.1 КоАП РФ |
| Налоговая | Штраф от 40 000 рублей за отсутствие постановки на учёт | 116 НК РФ |
| Уголовная (наступает, если доход превысил 2,25 млн рублей) | Штраф в размере до 300 000 рублей; обязательные работы на срок до 480 часов; арест на срок до шести месяцев (одна из санкций по решению суда) | 171 УК РФ |
Кроме того, придётся заплатить штраф в размере от 20% до 40% от неуплаченного налога. Причём налоги будут начисляться в рамках общей системы налогообложения, что значительно больше, чем на специальных льготных режимах для предпринимателей. И по итогу ведение деятельности без регистрации ИП обойдётся намного дороже.
Важно: в августе 2022 года Минюст разработал законопроект, который отменяет уголовное наказание за предпринимательскую деятельность без официальной регистрации. Планируется также отмена уголовного преследования за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении товарных знаков. Кроме того, может быть существенно увеличен размер ущерба для мошеннических действий. В частности, крупным будет признаваться ущерб в сумме 4,5 млн рублей (сейчас это 3 млн рублей). Однако административная и налоговая отвественность за нелегальный бизнес остается в силе.
О масштабах дела
Если вам кажется, что вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в масштабах, которые не могут заинтересовать правоохранителей, то советуем ознакомиться с этим делом.
✐ Пример ▼
Калининградский областной суд рассматривал факт нарушения, описание которого стоит процитировать: «Старшов Н.П. 21 марта 2017 года в 11 часов 15 минут на ул. Горького, 2 в г. Калининграде осуществлял предпринимательскую деятельность, установив объект для розничной торговли (стол) по реализации войлочных тапочек, валенков, не имея государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, чем совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ».
Сумма штрафа, установленная постановлением мирового судьи 6-го судебного участка Ленинградского района г. Калининграда, изначально составляла 1 500 рублей, позже она была снижена до 500 рублей. Однако нарушитель не согласился и с этой суммой, подав жалобу в областной суд, которая не была удовлетворена.
А вот пример привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность с намного более крупными суммами:
- 13 115 741 рублей – налог на добавленную стоимость;
- 972 271 и 11 408 рублей – штраф за неподанные декларации;
- 1 687 681 рублей – недоимка по НДФЛ;
- 84 384 рублей – штраф за неуплату НДФЛ.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 10.11.2020 N 88а-25773/2020 оставило решение апелляционного суда без изменения, а жалобу ответчика – без удовлетворения.
Суть дела в следующем: гражданин продал четыре нежилых офисных помещений и 33 машино-места. Целью продажи, по словам ответчика, было погашение личных кредитных обязательств за счёт принадлежащего ему имущества. Поскольку он не был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то считал, что не обязан отчитываться за эти сделки и платить с них налоги.
Однако налоговая инспекция и суды нашли в действиях С.И. признаки предпринимательской деятельности:
- систематичность (в разное время состоялось 5 сделок по продаже недвижимости);
- коммерческое назначение объектов;
- целью продажи было получение прибыли.
Если бы гражданин имел статус ИП и работал на льготном режиме, то мог был заплатить намного меньше налогов. А вовремя сданная декларация избавила бы его от штрафа.
Как пройти регистрацию для ведения предпринимательской деятельности
Итак, мы выяснили, что ответственность за ведение деятельности без регистрации довольно серьёзна. Что делать, если вы занимаетесь бизнесом время от времени и не хотите открывать компанию?
Есть два варианта:
В обоих случаях вы остаётесь физическим лицом, но уже с правом самостоятельного получения дохода. То есть вы сможете легально рекламировать свои услуги и товары, получать оплату от клиентов и покупателей, платить налоги по сниженным ставкам.
Надо только сделать правильный выбор, потому что у обычного самозанятого есть немало ограничений. Например, нельзя нанимать работников, продавать готовые товары, а допустимый годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. У индивидуальных предпринимателей возможностей намного больше, поэтому перед регистрацией советуем узнать все подробности.
Бесплатная консультация по регистрации бизнеса
Если у вас остались вопросы по регистрации, заполните форму. Вам перезвонят специалисты и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.