Отчетность ИП на УСН в 2025 году

Условия работы на упрощённой системе налогообложения в 2025 году изменились: выросли лимиты годового дохода и стоимости основных средств, а некоторым плательщикам УСН придётся платить НДС. Появились и новые отчётные формы.

В этой статье мы разберёмся, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, и в какие сроки.

Какую отчётность должен сдавать индивидуальный предприниматель

ИП – это физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. Вести бухучёт он не обязан, поэтому многие предприниматели на УСН с небольшим доходом работают без бухгалтера.

Но это возможно не всегда: если у ИП есть работники, то по ним надо регулярно сдавать несколько отчётных форм. Если годовой доход на УСН превысит 60 млн рублей, то надо отчитываться по НДС, а это сложный в администрировании налог. Без бухгалтера вести учёт по нему проблематично.

Если кратко, то отчётность ИП на УСН в 2025 году можно разделить на следующие группы:

• налоговая;
• по работникам;
• статистическая;
• дополнительная из-за особенностей видов деятельности.

Важно: воинский учёт индивидуальные предприниматели вести не должны. Это обязанность только для юридических лиц.

Теперь рассмотрим каждую группу отчётов подробнее.

Налоговая отчётность на УСН

Формы налоговых отчётов разрабатываются отдельно для каждой системы налогообложения.

Декларация по упрощённой системе

В 2025 году применяется новая форма декларации УСН, утверждённая приказом ФНС приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. В статье  "Налоговая декларация по УСН за 2024 год" вы найдёте бланк новой формы, правила заполнения и образцы.

Подробнее: Изменения на УСН с 2025 года

Крайний срок сдачи декларации УСН за 2024 год для индивидуальных предпринимателей – 25 апреля 2025 года. Для организаций отчётный период заканчивается на месяц раньше, то есть 25 марта.

Если ИП полностью прекращает свою деятельность в течение года, то он может отчитаться в общие сроки, но нет никакой необходимости затягивать с последней отчётностью, декларацию у вас примут и сразу после закрытия.

Если же предприниматель нарушил условия применения УСН («слетел с упрощёнки»), то декларацию он должен сдать не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала.

Декларацию по УСН подают все предприниматели, которые заявляли о выборе этой системы. При отсутствии дохода от упрощённой деятельности сдаётся нулевая декларация.

Книгу учёта доходов и расходов, утверждённую приказом ФНС от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@, тоже ведут все упрощенцы, хотя в налоговую инспекцию её не сдают. КУДИР может быть запрошена при проверке декларации, поэтому данные в ней должны быть достоверны.

Декларация по НДС

С 2025 года все упрощенцы признаются плательщиками НДС, поэтому должны отчитываться ещё и по налогу на добавленную стоимость.

Однако на практике эта обязанность распространяется не на всех. ИП на УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, получают автоматическое освобождение как от уплаты налога, так и от сдачи отчётности по нему.

Таким образом, декларации по НДС на УСН сдают в следующих случаях:

• при превышении лимита доходов (60 млн рублей);
• если упрощенец, освобождённый от уплаты НДС, выставит счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, если ИП на УСН признаётся налоговым агентом по НДС;
• при импорте товаров из стран ЕАЭС.

Начиная с отчётности за 1 квартал 2025 года применяется новая форма декларации по НДС (утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). Этим же приказом утверждены новые книги покупок и продаж и другие форматы по НДС.

Отчитываться надо ежеквартально, не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При импорте товаров из стран ЕАЭС заполняют специальную декларацию по косвенным налогам (форма из приказа ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в ред. от 12.04.2023). Эту декларацию сдают в другие сроки – не позже 20-го числа месяца, следующего за датой принятия товаров к учёту.

Уведомления об исчисленных суммах

Это дополнительная отчётность, которую надо сдавать, чтобы ФНС знала, на уплату каких платежей зачислены средства на ЕНП.

Плательщики УСН отражают в уведомлении суммы авансовых платежей, которые должны быть уплачены по итогу каждого отчётного периода (первого квартала, полугодия, девяти месяцев). Крайний срок подачи – 25-ое число после отчётного периода: 25 апреля, июля, октября соответственно.

В 2025 году уведомления подают по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

Подробнее о подаче уведомлений.

Отчётность по работникам

Все работодатели, в том числе ИП на УСН, сдают специальные отчёты по работникам.

Отчётность в налоговую инспекцию

В налоговую инспекцию работодатель сдает:

• Персонифицированные сведения о физлицах – ежемесячно;
• Расчёт по страховым взносам – ежеквартально;
• Форма 6-НДФЛ – ежеквартально.

Отчётность в Социальный фонд России

Для отчётности в СФР предусмотрена одна форма (ЕФС-1), но в ней несколько разделов. Сроки подачи связаны с кадровыми событиями (приём, увольнение, перевод). Кроме того, есть квартальные и годовые сроки.

Подробнее о сроках, форме и порядке заполнения ЕФС-1 можно узнать из статьи "Отчёт ЕФС-1 в Социальный фонд".

Отчётность в центр занятости

Если у ИП есть хотя бы один работник, оформленный по трудовому договору, то работодателю необходимо отчитываться ещё и в центр занятости. Все формы отчётов в ЦЗН утверждены приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.

Отчитываться надо только при наступлении определённых событий, нулевой отчётности не предусмотрено. Сроки приводим в таблице.

Подать сведения можно через единую цифровую платформу «Работа России» или в территориальный центр занятости.

Отчётность в Росстат

Статистическая отчётность сдаётся по запросу, то есть выборочно. Узнать, какие формы должен сдать ИП, и в какие сроки, можно через специальный сервис на официальном сайте ведомства или в своём подразделении Росстата.

В 2025 году представители малого бизнеса будут сдавать статданные через новую цифровую платформу ЦАП СД.

Дополнительная отчётность

Для некоторых видов деятельности может потребоваться сдача дополнительной отчётности. Например, отчётность по прослеживаемым товарам или в Росприроднадзор (по утилизации и учёту отходов).

Что касается пива, сидра, пивных напитков, то с 15 января 2025 года отменяется сдача деклараций по ним (закон от 25.12.2023 № 624-ФЗ).

Итак, мы разобрались, какая есть отчётность у ИП на УСН. Если у предпринимателя нет работников, его годовой доход не превышает 60 млн рублей, и отсутствуют ситуации, когда он должен отчитаться по НДС, то он должен только раз в год сдавать декларацию по УСН и вести КУДИР. Это вполне может сделать без бухгалтера.

Но если ваш бизнес масштабнее или сложнее, не стоит тратить силы и время на самостоятельное ведение учёта и сдачу отчётности. Лучше поручить это профессионалам.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок