Изменения для ИП в 2024 году

Многие индивидуальные предприниматели сами ведут свой учёт, не привлекая стороннего бухгалтера. Действительно, если налоговый режим не требует признания расходов, а работников нет, справиться с этим можно самостоятельно. В помощь им, а также всем, кто отслеживает изменения в налоговом законодательстве, мы собрали новости для ИП, которые будут иметь особое значение в 2024 году.

Изменения по налогам для ИП

Большинство предпринимателей работает на специальных системах налогообложения, потому что фискальная нагрузка на них ниже. Перечислим основные новшества, имеющие отношение к этим налоговым режимам.

Упрощённая система налогообложения

Основное изменение на УСН – это рост лимитов по доходам. Они выросли из-за нового коэффициента-дефлятора, утверждённого приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730.

Новые значения таковы:

• максимальный доход для применения стандартных 6% на (УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы) и пониженных региональных ставок не должен превышать 199,35 млн рублей;
• максимальный доход для работы на УСН в 2024 году составит 265,8 млн рублей, но после превышения значения в 199,35 млн рублей применяются повышенные ставки (8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы).

Что касается автоматизированной упрощёнки (АУСН), то по ней есть только одно изменение: взносы на травматизм работников установлены в размере 2 434 рублей в год.

Также стало известно, что ФНС технически готова распространить АУСН по другим субъектам РФ, но соответствующих изменений в законодательство пока не внесли.

Единый сельхозналог

ЕСХН предназначен для сельхозпроизводителей, рыболовецких предприятий и исполнителей, оказывающих им некоторые услуги. Ставка налога составляет всего 6% разницы между доходами и расходами, но если годовой доход превысит 60 млн рублей, то надо платить ещё и НДС.

С 2024 года плательщиками ЕСХН могут стать также производители морского зверобойного промысла. Это изменение принято Постановлением Правительства от 03.06.2023 № 924.

Патентная система налогообложения

Патент оформляют многие предприниматели, но необходимо помнить, что потенциально возможный годовой доход устанавливается региональными законами. В некоторых субъектах РФ эти законы изменяются ежегодно, с резким ростом налоговой базы, в других нормативные акты не меняются годами.

Чтобы получить патент, действующий с января 2024 года, заявление на него надо подать не позже 15.12.2023. Рекомендуем перед подачей заявления уточнить в ИФНС по месту деятельности размер потенциального дохода на новый год. Стоимость патента составит 6% от этого значения.

В дальнейшем узнавать, сколько стоит патент ИП, можно с помощью калькулятора ФНС, но данные на 2024 год в нем ещё не приводятся.

Налог на профессиональный доход

На НПД работает уже больше 8 млн человек, среди них есть не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели. Уже не раз поднимался вопрос о повышении лимита по доходам, позволяющего применять этот налоговый режим.

К сожалению, ничего нового здесь ждать не приходится, правила работы остались прежними. Законопроект, предлагающий увеличить максимальный доход с 2,4 до 4,8 млн рублей, получил от Правительства РФ отрицательное заключение. А коэффициент-дефлятор на НПД не применяется.

Взносы ИП за себя в 2024 году

Фиксированная сумма взносов ИП в 2024 году ожидаемо выросла. Каждый предприниматель, если он имел этот статус в течение всего года, должен перечислить 49 500 рублей. Дополнительный взнос с дохода более 300 000 рублей рассчитывается по тем же правилам: 1% с суммы превышения. Взносы не платят только на режимах НПД и АУСН.

Напомним, что обязательные взносы идут на пенсионное и медицинское страхование ИП. В общем случае индивидуальный предприниматель не получает больничный и пособие по родам, если не станет платить добровольные взносы на своё социальное страхование.

Ранее фонд соцстраха заявлял, что предприниматели получают пособий по больничным выплатам и на рождение ребенка в несколько раз больше, чем перечисляют взносов. Это значит, что система социального страхования ИП невыгодна бюджету, и её могут изменить.

Тем не менее, пока прежние правила действуют, и у предпринимателей есть возможность оплатить своё социальное страхование на 2024 год. Но для этого надо успеть до конца 2023 года подать в СФР заявление о добровольном страховании и перечислить на реквизиты Социального фонда 5 652,22 рублей.

Взносы за работников

Значение нового федерального МРОТ на 2024 год составляет 19 242 рубля. От него зависит порядок расчёта страховых взносов за работников по льготным тарифам. Индивидуальные предприниматели, внесённые в реестр субъектов МСП, перечисляют взносы за работников по ставке 30% в пределах МРОТ и 15% с суммы свыше МРОТ.

Такой порядок действует до достижения предельной величины базы для расчёта взносов. Она утверждена постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 и составляет 2 225 000 рублей. По сравнению со значением предыдущего года (1 917 000 рублей) это существенный рост.

Если выплаты в пользу работника превысят этот лимит, взносы за него рассчитывают по ставке 15,1% в пределах МРОТ и по ставке 15% – свыше МРОТ.

Изменения по отчётности для ИП

Сначала кратко перечислим основные изменения в отчётности с 2024 года для ИП, а потом рассмотрим их подробнее:

• уведомления об исчисленных суммах станут обязательными;
• с 2024 года на УСН изменится форма книги учёта доходов и расходов;
• за 2023 год упрощенцы, а также ИП на общей системе налогообложения будут отчитываться по новым бланкам деклараций;
• изменятся все основные отчётные формы за работников.

Уведомления об исчисленных суммах

Первый год после введения ЕНП можно было перечислять деньги в бюджет без уведомлений об исчисленных суммах. Для этого оформлялась платёжка со статусом «02», в которой указывали КБК конкретного налога или взноса.

В 2024 году такой возможности больше не будет, поэтому всем предпринимателям придётся подавать уведомления, если ко сроку платежа по нему не предусмотрена декларация или отчёт.

Типичный пример – авансовый платёж по УСН, который перечисляют по итогам каждого отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев). По авансам нет деклараций или других отчётов, и чтобы ИФНС знала, что ИП перечисляет деньги именно для этого платежа, необходимо заполнить и направить уведомление с исчисленной суммой.

В одном уведомлении можно указать несколько платежей, подлежащих уплате к определённой дате. Платёжные поручения на всю исчисленную сумму надо оформлять на единый КБК для ЕНП.

Новая налоговая отчётность для ИП

В прошлую отчётную кампанию ИН на УСН отчитывались по двум разным формам декларации. Причина в том, что обновлённую форму опубликовали поздно, и она стала применяться только с 03.04.2023 года.

Поскольку крайний срок сдачи годовой декларации – 25 апреля, то часть предпринимателей отчиталась на прежних бланках из приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Остальные могли выбирать – сдавать декларацию по старой или обновлённой форме, которая утверждена приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.

Скачать новую форму декларации по УСН

Изменится также книга учёта доходов и расходов, которую должны вести все упрощенцы. С 2024 года применяется форма КУДиР, утверждённая приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@/

Скачать бланк новой КУДиР для УСН

ИП на ОСНО знают, что налоговая декларация для этого режима меняется каждый год. Новая форма 3-НДФЛ для отчёта за 2023 год утверждена приказом ФНС от 11.09.2023 N ЕД-7-11/615@.

Отчётность по работникам

Все работодатели сдают за своих работников отчёты – в ИФНС и СФР. В них отражают данные о страховых взносах, НДФЛ с выплат персоналу и другие кадровые сведения.

В 2024 году заполнять отчёты за работников будут по новым формам:

• 6-НДФЛ, рекомендованная письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@;
• Расчёт РСВ, обновлённый приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@;
• ЕФС-1, утверждённый приказом СФР от 07.11.2023 № 2281.

Добавим также, что теперь работодатели будут подавать два обязательных уведомления ежемесячно, потому что агентский НДФЛ с работников теперь надо перечислять дважды в месяц, а не один.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок