В 2025 году изменения затронут деятельность многих индивидуальных предпринимателей. Всё дело в налоговой реформе, которая меняет налогообложение бизнеса. Расскажем, какие изменения для ИП в 2025 году можно считать самыми важными.
Взносы ИП за себя в 2025 году
Страховые взносы – обязательные платежи, которые перечисляют за себя все индивидуальные предприниматели (за некоторым исключением). Эти деньги идут на пенсионное и медицинское страхование самого ИП, причём, взносы надо платить, даже если предпринимательская деятельность не приносит никакого дохода.
Взносы ИП за себя делят на две части: фиксированную и дополнительную.
- Фиксированная сумма ежегодно растёт, и в 2025 году её размер составляет 53 658 рублей. Если статус предпринимателя у вас будет неполный год, то фиксированная сумма соответственно уменьшается.
- Дополнительный взнос платят только те ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей (1% от суммы превышения).
- Установлен верхний лимит по взносам за себя: 354 546 рублей (фиксированная сумма 53 658 рублей + максимальный дополнительный 1% взнос в размере 300 888 рублей).
Для ИП, которые зарегистрированы и ведут деятельность на территории новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) сумма фиксированных взносов меньше – 36 000 рублей. Дополнительный взнос с этих предпринимателей в 2025 году не взимается.
Если ИП получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законом от 12.02.1993 N 4468-I, то он платит только 19,8922% от фиксированной суммы:
- 10 673,756 рублей в общем случае;
- 7 161,192 рублей для новых регионов.
Индивидуальные предприниматели, которые перешли на уплату НПД (налог для самозанятых), взносы за себя платить не обязаны, но в этом случае у них не будет права на страховую пенсию.
ИП на АУСН взносы за себя тоже не платят, но на их пенсионное страхование идёт часть налога, который взимается по более высоким ставкам, чем на обычной УСН.
Временное освобождение от уплаты взносов за себя могут получить неработающие ИП, если они:
- ухаживают за ребёнком до полутора лет, пожилым старше 80 лет, инвалидом;
- проходят военную службу по призыву или мобилизации.
Полный перечень ситуаций, в которых обязательные взносы можно не платить, указан в п. 7 статьи 430 НК РФ.
Важно: в 2025 году крайний срок уплаты страховых взносов ИП за себя перенесён на 28 декабря вместо 31 декабря.
Что касается взносов на социальное страхование (на случай болезни и материнства), то они для ИП добровольны. Чтобы получать такое пособие в 2025 году, надо написать заявление в СФР и до конца 2024 года заплатить 7809,12 рублей. Сумма может быть выше из-за регионального коэффициента.
Налоги ИП
С 2025 года налогообложение бизнеса в рамках налоговой реформы существенно изменится. Перечислим основные новшества.
Упрощённая система налогообложения
Основные изменения для ИП с 2025 года связаны с УСН, потому что на этой системе работает много индивидуальных предпринимателей.
- Выросли лимиты для применения упрощённой системы:
- годовой доход до 450 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей.
- Отменили повышенные ставки УСН: 8% для объекта «Доходы» и 20% для «Доходы минус расходы». Остались стандартные (6% и 15%) и пониженные региональные ставки.
- Упрощенцы, чей доход превысит 60 млн рублей в год, должны выполнять все обязанности плательщика НДС: исчислять и перечислять налог, оформлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, сдавать декларации. Специальные ставки НДС для УСН (без права вычета входящего налога) зависят от дохода:
- 5% для дохода от 60 до 250 млн рублей;
- 7% для дохода от 250 до 450 млн рублей.
Кроме того, можно применять обычные ставки НДС: 20% и 10% с возможностью вычета.
Если доход ИП на УСН не превышает 60 млн рублей, ничего делать не надо, освобождение от НДС применится автоматически.
АУСН
Экспериментальный налоговый режим АУСН в 2025 году распространится по всей территории Российской Федерации. Это изменение внесено статьёй 6 закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ.
При этом каждый конкретный регион должен принять соответствующий закон, разрешающий применение АУСН на своей территории. Пока это сделали только 46 субъектов РФ.
Основные условия работы на автоматизированной упрощёнке – ставки и лимиты доходов и численности – не изменились. Немного выросла только сумма страховых взносов на травматизм за работников, в 2025 году это 2750 рублей.
Кроме того, с 2025 года АУСН разрешено применять при торговле на маркетплейсах. Причём, передавать в ФНС данные о продажах смогут не только уполномоченные банки, но и сами торговые площадки.
ПСН
Предпринимателям, работающим на патенте, стоит учитывать одно важное изменение: лимит доходов в 60 млн рублей определяется теперь и при переходе на ПСН. Это означает, что если вы превысили это значение в 2024 году, то подать заявление на патент в 2025 году не сможете.
ОСНО
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, станут в 2025 году платить НДФЛ по новой прогрессивной шкале.
| Размер дохода в год | Налоговая ставка в 2025 году |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15% |
| От 5 до 20 млн рублей | 18% |
| От 20 до 50 млн рублей | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 22% |
Туристический налог
Этот налог заменит курортный сбор, платить его будут гостиницы, санатории, отели, хостелы и другие места размещения. Ставку налога, льготы по нему и сам факт начала его взимания определяют отдельные регионы и муниципальные образования.
Некоторые субъекты РФ вводят туристический налог на всей своей территории, а есть и те, кто ограничивается одним или несколькими муниципалитетами. В Налоговом кодексе этому налогу будет посвящена глава 33.1.
Общие особенности туристического налога:
- ставка от 1% стоимости услуг размещения, но не менее 100 рублей за сутки проживания;
- налоговый период – квартал;
- крайний срок уплаты – 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- налоговая отчётность – ежеквартальная декларация.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Налоговые каникулы
Налоговые каникулы в очередной раз продлены на федеральном уровне (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ), но на территории субъекта РФ они должны быть приняты соответствующим нормативно-правовым актом. Если такого регионального закона нет, то и воспользоваться льготой не получится.
Напомним, что налоговые каникулы – это применение нулевой ставки для новых ИП на УСН и ПСН, осуществляющих определённые виды деятельности. Все подробности об этом можно узнать в местных администрациях и ИФНС.
Изменения для работодателей
Если вы нанимаете работников, важно знать, какие изменения для ИП в 2025 году приняты в этой сфере.
МРОТ на 2025 год
Минимальная заработная плата с 1 января 2025 года составляет 22 440 рублей в месяц. Если ваши работники получают меньше, необходимо пересмотреть условия трудовых договоров.
Страховые взносы за работников
Если кратко, в 2025 году работодателям придётся платить больше страховых взносов за работников. Это связано с ростом предельной величины базы, а также увеличением лимита, после которого субъекты МСП рассчитывают взносы по пониженному тарифу.
Из хороших новостей – установлена новая категория льготников. К ним относятся обрабатывающие производства, которые будут платить взносы по ставке 7,6% вместо 15% после того, как выплата работнику превысит полтора МРОТ.
Все подробности и примеры расчётов приведены в статьях "Страховые взносы за сотрудников в 2025 году" и "Тарифы страховых взносов в 2025 году".
НДФЛ
Доходы наёмных работников в 2025 году будут облагаться по той же прогрессивной шкале НДФЛ, что и для ИП на ОСНО. Ещё раз повторим эту таблицу, а также сравним её с условиями налогообложениями 2024 года.
| Размер дохода в год | Ставка в 2024 году | Ставка в 2025 году |
|---|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% | 13% |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 13% | 15% |
| От 5 до 20 млн рублей | 15% | 18% |
| От 20 до 50 млн рублей | 15% | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 15% | 22% |
Есть также изменения в отношении стандартных вычетов на детей, которые оформляются у работодателя. Теперь суммы вычетов будут такими.
| Количество детей * | Размер вычета в 2024 году | Размер вычета в 2025 году |
|---|---|---|
| Первый ребенок | 1400 рублей | 1400 рублей |
| Второй ребенок | 1400 рублей | 2800 рублей |
| Третий и последующий ребенок | 3000 рублей | 6000 рублей |
*Дети в возрасте до 18 лет, а также до 24 лет, если они обучаются очно.
Размер дохода, в пределах которого предоставляются детские вычеты, увеличен с 350 до 450 тысяч рублей в год.
Налоговая амнистия
Формат ИП часто используют для искусственного дробления бизнеса. О том, что под этим понимают, и какие признаки ФНС считает подозрительными, мы рассказали в статье о дроблении бизнеса.
Для участников дробления, которые отказались от использования некорректных схем налогообложения, предусмотрена налоговая амнистия, действие которой распространяется на периоды 2022-2024 годов.
Если в вашей деятельности есть признаки искусственного дробления, от него можно добровольно отказаться. Тогда недоимка, пени и штрафы за неправомерное применение специальных систем налогообложения не будут взыскиваться.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Это может быть интересно
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.