Налогообложение ИП в 2024 году – это порядок взаимодействия предпринимателя с налоговой службой. От того, по какой системе налогообложения работает предприниматель, зависит налоговая нагрузка на его бизнес.
Задумываться над тем, какое налогообложение выбрать для ИП, нужно еще на стадии планирования бизнеса, до того, как понесете документы в налоговую на регистрацию предпринимательства. Целесообразно сначала выбрать систему налогообложения, подготовить (если это необходимо) заявление о переходе на нужный режим, а уж затем открывать ИП.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Системы налогообложения для ИП в 2024 году
Поскольку предприниматели относятся к малому бизнесу, то государство старается снизить налоговую нагрузку таких бизнесменов и упростить учет. Дифференциация налоговых ставок позволяет стимулировать население открывать свое дело именно в важных для общества отраслях. В связи с этим каждая система налогообложения для ИП в 2024 году имеет множество нюансов, о которых мы расскажем ниже.
Виды налогообложения для ИП в 2024 году следующие:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН), в рамках которой налог можно считать с доходов или с доходов за вычетом расходов;
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД);
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) - новая разновидность УСН, которая пока применяется в виде эксперимента в четырех регионах РФ.
ОСНО – это базовый или основной режим налогообложения. Остальные системы налогообложения называются специальными налоговыми режимами, поскольку у каждого из них есть собственная сфера и условия применения, нюансы и региональные особенности. Кроме того, спецрежимы предусматривают освобождение от уплаты ряда налогов, которые платят ИП на ОСНО: НДС, НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество, но если оно не входит в кадастровый перечень.
Для удобства мы свели ключевые сведения о налоговых режимах ИП в таблицу:
Налоговый режим | Кто может применять | Объект налогообложения | Ставка налога | Отчетность |
|---|---|---|---|---|
ОСНО | Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности | 1.Доходы физического лица, с возможностью применить налоговый вычет 2.Добавленная стоимость для НДС 3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. | от 13% до 30%
от 0% до 20%
до 2% | Налоговый учет ведется в КУДиР. Отчетность: 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная декларация по НДС. |
УСН в вариантах а) Доходы б) Доходы минус расходы | ИП с доходами ниже 199,35 млн. руб./год и не больше 100 человек наемных работников (*) | а) Доходы б) Разница между доходами и расходами | а) 6%, региональные власти имеют право ставку до 1%; б) от 5% до 15% - по решению региональных властей | Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация. При наличии доходов ИП платит каждый квартал авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. |
АУСН в вариантах: а) Доходы б) Доходы минус расходы | ИП с доходами не более 60 млн рублей и численностью работников не более 5 человек | а) Доходы б) Разница между доходами и расходами | а) 8% б) 20% | Налоговый учет не ведется, декларации не сдаются. Данные о доходах и расходах поступают с расчетного счета и ККТ. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС |
ЕСХН | Только сельхозпроизводители, не больше 300 сотрудников. | Разница между доходами и расходами НДС по ставке до 20% (от его уплаты можно получить освобождение) | 6% | Учет ведется в КУДиР, отчетность – одна годовая декларация ЕСХН. ИП платит авансы по налогу, по итогам года – окончательный расчет. Если освобождение от НДС не получено, сдается отчетность по нему. |
ПСН | ИП с доходами ниже 60 млн. руб./год и численность наемных работников – не больше 15 человек. | Потенциально возможный доход – определяется местным законом. | 6% | Учет ведется в книге учета доходов, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев пределах календарного года |
| НПД | ИП без работников с доходами до 2,4 млн рублей в год, которые оказывают услуги, выполняют работы или реализуют товары собственного изготовления. | Выручка от оказания услуг (работ) или реализации товаров. | 4%, если клиентом является физлицо; 6%, если клиентом является организация. | Отчетности нет, налог уплачивается ежемесячно на основании уведомлений от ИФНС. |
(*) Примечание: стандартные лимиты на УСН могут быть увеличены до 265,8 млн рублей и до 130 работников, но в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта "Доходы" и 20% для Объекта "Доходы минус расходы".
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Законно платить минимально возможную сумму налогов – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, нужно учесть ряд критериев.
ОСНО можно применять в любой деятельности. Для УСН спектр сужается – нельзя производить подакцизные товары, кроме винограда и виноматериалов, заниматься банковской, страховой деятельностью – полный список можно найти в ст. 346.12 НК РФ.
Патентное налогообложение для ИП: виды деятельности у этого спецрежима ограничены торговлей и услугами (смотрите ст. 346.43 НК РФ). Еще один недостаток – для каждого вида деятельности нужно брать отдельный патент, а если вы решите перенести бизнес в другой субъект РФ – то патент там будет недействителен.
ЕСХН могут применять именно производители сельхозпродукции, а не обрабатывающие производства. При этом сельхозпроизводство должно быть основным видом деятельности предпринимателя и приносить больше 70% дохода.
НПД - это особый налоговый режим, который в 2024 году действует во всех регионах РФ. Здесь самая низкая налоговая ставка на доходы - от 4%, кроме того, на этом режиме не надо платить взносы за пенсионное страхование ИП. Однако и ограничений здесь очень много, главные из которых - лимит годового дохода в 2,4 млн рублей, запрет на наём работников и возможность заниматься только некоторыми видами деятельности.
На всех специальных налоговых режимах, кроме ЕСХН, платить НДС не надо, кроме налога при ввозе товаров в РФ. С одной стороны, это плюс для предпринимателя: НДС один из самых сложных для расчета и уплаты налогов. С другой стороны, крупные заказчики не станут работать с предпринимателем, который не выставляет НДС в цене покупки, что является в какой-то мере ограничением для расширения бизнеса.
В 2024 году продолжает действовать нулевая ставка для некоторых предпринимателей, так называемые налоговые каникулы. Налогообложение ИП на УСН и ПСН может производиться по нулевой ставке в течение двух лет при выполнении следующих условий:
- предприниматель впервые зарегистрировался после принятия соответствующего регионального закона;
- работать будет в производственной, социальной или научной сфере.
Однако деятельность в рамках налоговых каникул не освобождает бизнесмена от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников во внебюджетные фонды.
Вы не обязаны ограничиваться одним налоговым режимом для всех видов деятельности – законодательство разрешает совмещать системы налогообложения. Например, у вас есть крупное производство продуктов питания и сеть магазинов по региону. Тогда производство может работать на ОСНО (поскольку оптовым покупателям важно выставлять НДС в цене приобретения к возмещению), а розничная торговля в магазинах – на ПСН. Но есть и исключения, например, нельзя совмещать ОСНО с УСН. Что касается АУСН, то совмещать эту систему нельзя ни с какой другой.
Итак, как узнать систему налогообложения ИП с минимальной налоговой нагрузкой? Невозможно дать однозначный ответ – нужно учитывать не только специфику будущего бизнеса, но и изменения в законодательстве и установленные на федеральном и региональном уровне льготы.
Мы готовы помочь вам в этих расчетах и предлагаем бесплатную консультацию по налогообложению ИП: специалисты 1С:БО проведут всесторонний анализ данных о регионе работы будущего бизнесмена и видах деятельности и предложат самый выгодный налоговый режим.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.