КБК на 2025 год

В 2025 году в связи с глобальными налоговыми новшествами меняются некоторые коды бюджетной классификации. В этой статье мы расскажем, что такое КБК в платёжке, в ЕНП-уведомлении и налоговых отчётах, а также о том, где их найти.

Суть и структура КБК

Что такое КБК при оплате налога, в общих чертах знает каждый бухгалтер и многие предприниматели. Эта аббревиатура расшифровывается как код бюджетной классификации. Любой, кто сам заполнял платёжки по налогам, вписывал в них этот 20-значный код:

КБК нужен для правильного распределения денег в бюджете. По нему Казначейство понимает, какой именно платёж вы совершаете: тот или иной налог, сбор, штраф, пени или госпошлину.

Утверждает КБК Министерство финансов РФ своим приказом. В 2024 году применялись коды из приказа от 01.06.2023 № 80н. Коды на 2025 год, а также на плановый период 2026-2027 годов, установлены приказом от 10.06.2024 № 85н. Впоследствии Минфин внёс в него изменения новым приказом от 13.11.2024 № 165н.

КБК состоит из 20 цифр и имеет такой вид: ХХХ_Х_ХХ_ХХХХХ_ХХ_ХХХХ_ХХХ. Код часто указывают с пробелами, но это делается лишь для того, чтобы его было проще воспринимать и проверять. Конечно же, КБК – не просто набор цифр, а упорядоченная система кодирования. Вот из каких элементов состоит каждый код.

Первые 3 знака КБК – это код, обозначающий, что, говоря простыми словами, деньгами по данному платежу управляет тот или иной госорган. Например, код 182 означает, что платёж администрирует ФНС, а код 797 указывает на СФР.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии

Следующие 10 знаков (с 4 по 13) показывают вид дохода. Он также состоит из нескольких частей:

• Знак 4 – группа, а именно «1» – доход, «2» – безвозмездный платёж, например, субсидия.
• Знаки 5 и 6 – подгруппа, обозначающая вид платежа. Например, 01 – налоги на прибыль и доходы, к которым относится НДФЛ и налог на прибыль организаций. Ещё примеры: 02 – подгруппа страховых взносов, 03 – подгруппа налогов на товары, продаваемые в РФ, в том числе НДС и акцизы, 05 – подгруппа налогов на совокупный доход, в том числе при УСН.
• Знаки 7 и 8 – статья бюджетных фондов, обозначающая конкретный вид налога или иного платежа в данной подгруппе. Например, в подгруппе 01 статья 01 – это налог на прибыль, а в подгруппе 05 статья 01 – это налог при УСН.
• Знаки 9, 10 и 11 – подстатья, в которой уточняется статья дохода, в том числе объект налогообложения и налоговый период. Например, в КБК по УСН Доходы есть подстатья 011, а по УСН Доходы минус расходы – подстатья 021.
• Знаки 12 и 13 – элемент вида дохода, обозначающий, для какого бюджета предназначается платёж.

Далее идут 4 знака, обозначающих программу. Имеется в виду основание платежа: 1000 – основной платёж по налогу, взносу, сбору или пошлине, 2100 – пени, 2200 – проценты, 3000 — штраф.

Наконец, три заключительных знака – это экономическая классификация, обозначающая вид поступления. Например, 110 – это налог, 140 – недоимка, штраф, возмещение, 160 – взнос на страхование.

КБК ЕНС для большинства налоговых платёжек

До 2023 года КБК конкретного налога, взноса, сбора нужно было прописывать в платёжном поручении. Но затем внедрили систему «одного кармана» – единого налогового счёта (ЕНС). Все деньги, которые нужно перечислить в бюджет, можно направить на ЕНС одной суммой – единым налоговым платежом (ЕНП). Поэтому теперь в большинство платёжек включают одинаковые реквизиты ФНС и КБК ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510.

Исключение, с которым сталкиваются все работодатели – отчисления «на травматизм». Они не входят в ЕНП, поэтому перечисляются не на единый налоговый счёт, а сразу на КБК взносов: 797 1 02 12000 06 0000 160. Есть и другие платежи вне системы ЕНС / ЕНП.

Где указывать КБК конкретных платежей

Коды налогов и иных платежей нужны для отражения:

• В уведомлениях по ЕНП. В них плательщики сообщают налоговой инспекции, какую сумму нужно списать с ЕНС на тот или иной налог. Код нужно указать в п. 3 на второй странице уведомления.
• В налоговых декларациях и расчётах.
• В отношении платежей, не входящих в ЕНП – ещё и в платёжных поручениях.

Обратите внимание! Налоговым агентам нужно отражать новые КБК для НДФЛ 2025 года в уведомлении об исчисленных суммах. Это связано с тем, что введена прогрессивная основная шкала для налога: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Платить налог по разным ставкам нужно на разные КБК (см. Таблицу ниже).

Есть сложности с отчетностью или штрафы?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа

Где искать актуальные коды

Все КБК есть в упомянутом приказе Минфина № 85н. Но прямо скажем, смотреть их там неудобно. Кодов в приказе множество, а плательщику нужны лишь отдельные.

Налоговики подготовили собственную таблицу КБК – об этом сказано в сообщении службы. Скачать её можно с официального сайта ФНС.

Мы также составили перечень КБК 2025 год на основе приказа, включив в него наиболее востребованные коды.

Мы рассказали, что такое код бюджетной классификации – КБК – и где его найти. А также представили краткий справочник КБК на 2025 год по основным платежам.

В заключение ещё раз обратим внимание на важный момент: в платёжке на пополнение ЕНС указываем КБК единого налогового платежа юридического лица или ИП – 182 0 10 61201 01 0000 510. А в ЕНП-уведомлениях и налоговых отчётах указываем КБК платежа из таблицы.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок