Применение онлайн-касс при расчётах с покупателями давно стало стандартом. Они используются продавцами товаров и услуг при приёме наличных, при оплате картой и другими электронными средствами платежа и даже при получении оплаты переводом со счёта физлица. А что же интернет-магазины? Предлагаем разобраться, какие правила действуют для них. И могут ли они обойтись без установки кассовой техники.
В общем случае ККТ необходима
Сразу скажем, что если вы хотите открыть собственный интернет-магазин, в котором товары можно не только посмотреть, но заказать и оплатить онлайн, то применять кассовую технику придётся. Регулирующий эту сферу закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 не устанавливает специальных льгот для онлайн-продаж. На интернет-торговцев распространяются те же правила, которые действуют для реальных торговых точек. Они должны выбивать чеки:
- при любых расчётах с физическими лицами;
- при расчёте с бизнесом, если он производится наличными или картой.
Важно! Чек нужно выбить в момент проведения расчёта. Одновременно фискальная информация передаётся в ФНС.
Однако из закона 54-ФЗ есть исключения – случаи, когда не нужно выбивать чеки. А ещё есть ситуации, когда требование о формировании чека должно быть исполнено не продавцом, а другим лицом – агентом, действующим от своего имени в интересах продавца. Посмотрим, как эти положения можно использовать интернет-магазинам.
Когда не нужно применять ККТ
В статье 2 закона 54-ФЗ множество разных положений, которые описывают возможности для работы без кассовой техники.
Определённая деятельность
Если бизнес заключается в оказании простых бытовых услуг населению, разрешено работать без кассовой техники. Это не зависит от формы организации компании (юридическое лицо или ИП), от налогового режима и каких-либо других условий. Но, во-первых, таких видов деятельности не очень много. К тому же их количество постепенно сокращается. Во-вторых, эти льготные направления не подходят под онлайн-торговлю.
Пожалуй, из списка такой деятельности для интернет-магазина может подойти лишь реализация изделий народных художественных промыслов. Производители таких товаров могут продавать их через интернет без применения кассовой техники.
Продажа товаров самозанятым лицом
Если человек зарегистрировался как плательщик НПД (при этом он может быть в статусе ИП), то кассовый аппарат он не применяет. Вместо этого он вносит продажи в специальное приложение ФНС «Мой налог» и там же формирует чеки. Такие чеки отличаются от чеков ККТ.
Но проблема в том, что плательщик НПД не может сделать привычный интернет-магазин с большим ассортиментом. Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, которым регулируется деятельность плательщиков НПД, позволяет им продавать лишь товары собственного производства.
Но если самозанятый, например, шьёт футболки или делает тортики на заказ, то может сделать сайт и даже принимать плату за свою продукцию.
Примечание. Чтобы принимать платежи онлайн, нужно подключить интернет-эквайринг. Это услуги банков или компаний-агрегаторов, например, Юкасса, Робокасса, Paymaster, OnPay и другие. Самозанятому физлицу будет сложно найти интернет-эквайринг, потому что его провайдеры работают обычно с организациями и ИП. Но всё же есть компании, которые заявляют о сотрудничестве с самозанятыми. Как вариант, можно оформить статус индивидуального предпринимателя и перейти на НПД.
Онлайн-заказы ИП на ПСН
Ещё одна категория, освобождённая от применения кассовой техники, – это ИП на патентной налоговой системе, которые занимаются определённой деятельностью. Какой именно, можно узнать из п. 2.1 статьи 2 закон № 54-ФЗ. В нём приводятся ссылки на виды патентной деятельности, которой можно заниматься без контрольно-кассовой техники. Список весьма внушительный, но ничего похожего на онлайн-торговлю там нет.
Важно! Более того, на ПСН вовсе нельзя заниматься продажами товаров через интернет – это прямо указано в п. 3 ст. 346. 43 НК РФ. В ней говорится, что продажа товаров через телефонную связь и компьютерные сети не считается на ПСН розничной торговлей, а значит, на такую деятельность патент на розничную торговлю не распространяется.
Но если через интернет реализуются какие-либо услуги, которые попадают в исключения п. 2.1 статьи 2 закон № 54-ФЗ, то никаких формальных ограничений на приём платы за них онлайн не установлено.
Например, ИП из Москвы оказывает услуги в области фотографии на ПСН. Этот вид деятельности относится к исключениям, то есть предприниматель не применяет кассовый аппарат. Клиент может заказать распечатку фотографий на сайте: загрузить фото, указать количество и параметры печати и тут же оплатить услугу онлайн.
Важно! В таком случае ИП должен выдать (направить) покупателю документ, подтверждающий проведение расчёта. Утверждённого формата документа нет, но в нём должна быть дата, время и место приёма денег, данные предпринимателя и его налоговый режим, другие реквизиты кассового чека. Без передачи такого документа будет считаться, что ИП на ПСН незаконно принял деньги без ККТ, даже если его деятельность попадает в исключение.
Продажа только бизнесу
Кассовый аппарат не требуется применять, когда покупателем является организация или ИП, а деньги за товар поступают с расчётного счёта покупателя. Соответственно, если магазин работает только для бизнес-сегмента, кассовая техника ему не нужна.
Но важно полностью исключить возможность покупки товара частным лицом. Иначе, принимая деньги без кассы, интернет-магазин нарушит закон № 54-ФЗ. Поэтому обычно подобные магазины представляют собой витрины, где можно посмотреть товар и сделать предварительную заявку. Затем её обработает менеджер, а заказчик получит счёт на оплату.
Торговля через маркетплейсы
Чтобы запустить собственный онлайн-магазин, нужно обладать техническими знаниями или нанять специалиста. Многие продавцы предпочитают торговать через маркетплейсы, ведь это готовая техническая платформа с потенциальными покупателями и организованным процессом доставки товаров.
Добавим, что из-за высокой конкуренции выход на маркетплейсы сейчас несёт не меньший риск, чем запуск собственного интернет-магазина. А может даже больший, поскольку платформы предусматривают различные штрафы и ограничения для продавцов. Но вот что бесспорно: селлерам на популярных российских маркетплейсах не придётся беспокоиться о процессе расчёта и применении ККТ. Площадки принимают деньги от своего имени и сами выбивают покупателям кассовые чеки.
Все названные выше возможности имеют ограничения и применимы лишь в отдельных случаях. Поэтому в самом начале статьи мы сказали, что для полноценного интернет-магазина кассовая техника – непременное условие.
Расчёты в интернет-магазине и ККТ
Далее мы рассмотрим, как обычно проводятся расчёты в онлайн-магазинах, и выясним, когда нужно применять ККТ, а в каких ситуациях можно обойтись без кассы.
Оплата через сайт
Когда мы говорим «интернет-магазин», мы подразумеваем, что товар можно оплатить онлайн. И хотя бывают интернет-витрины без возможности сразу оплатить покупку, однако они встречаются всё реже.
Если покупатель оплатил заказ на сайте, продавец должен сразу направить ему чек на email или номер телефона, который тот оставил до оплаты. Бумажный чек в таком случае можно не оформлять.
Для расчётов онлайн интернет-магазины применяют кассы разных типов:
- Полностью автоматизированные. Они подключаются к системе управления сайтом и не требует вмешательства человека в процесс расчёта. Такую технику можно использовать только для приёма оплаты онлайн.
- Комбинированные ККТ. Они могут работать как в автоматическом, так и в ручном режиме. Касса применяется как обычно в точке продаж, при этом она подключена к сайту и при онлайн-продаже формирует электронный чек.
- Облачные кассы. Для бизнеса это работает как сервис. Кассовый аппарат установлен у провайдера услуги, а интернет-магазин взаимодействует с ним удалённо.
- Платёжный сервис, то есть агрегатор платежей. Деньги от своего имени принимает сервис, он же выбивает чек с указанием ИНН продавца. Так работают, например, упомянутые выше Юкасса, Робокасса, Paymaster, OnPay и другие. У некоторых банков есть собственные решения для формирования чеков.
Оплата в пункте самовывоза
Если у интернет-магазина есть пункты выдачи заказов, где принимается плата, они должны быть оснащены как ККТ. Здесь правила такие же, как и в обычных магазинах. В каждом пункте должна быть собственная касса, зарегистрированная на конкретный адрес.
Кассовый аппарат нужно выбирать исходя из специфики своего бизнеса. Если есть приём платы и онлайн, и в пункте самовывоза, то можно использовать кассовый аппарат, который одновременно может работать в двух режимах — в автоматическом и в ручном.
Оплата при доставке собственным курьером
Если оплата производится в момент передачи товара курьером, то здесь тоже не обойтись без онлайн-кассы. У представителя компании с собой должна быть портативная ККТ. Как вариант, касса может стоять в удалённом месте, а покупатель получит электронный чек на почту или считав QR-код с устройства курьера.
Но в любом случае пробить чек необходимо при получении денег. Нельзя подготовить его заранее и приложить к покупке. Неважно, как принимается плата – наличкой, картой или путём безналичной оплаты через онлайн-банкинг.
Оплата при доставке сторонней службой
Часто доставка производится не силами магазина, а с привлечением сторонней службы. И если такая компания принимает деньги от своего имени, то именно она обязана выбить кассовый чек. В этой ситуации интернет-магазин ККТ не применяет. Но его ИНН обязательно должен быть указан в чеке, который выбивает представитель службы доставки в момент расчёта.
Автоматические пункты выдачи товара
Постамат может быть оснащён устройством для приёма платы. В таком случае в нём должно быть установлено оборудование для печати чеков и отправления их в ФНС.
Оплата наложенным платежом
Иногда товары продаются с оплатой наложенным платежом и доставкой Почтой России. Схема такая: продавец сначала высылает товар, а покупатель платит за него при получении в почтовом отделении. Почта принимает и выбивает чек от своего имени. Как в ситуации со службой доставки, принимающей платежи, продавец не применяет кассовую технику.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Когда интернет-магазин может не применять ККТ
Подытожим сказанное выше. Получается, что интернет-магазин может работать без кассового аппарата в таких случаях:
- Когда плату онлайн принимает агрегатор платежей (и выдаёт покупателю чек от своего имени).
- Если доставка товара и приём за него платы организована через стороннюю службу.
- Когда интернет-магазин организован на платформе одного из популярных российских маркетплейсов.
- При реализации товаров самозанятым, который продаёт товары собственного изготовления.
- Когда ИП на патенте принимает заказы онлайн или реализует цифровые услуги.
- Если интернет-магазин работает только для юридических лиц и ИП.
- При продаже товаров через Почту России наложенным платежом.
- При реализации изделий народных промыслов через интернет их производителем.
В других случаях интернет-магазин применяет кассовый аппарат. Это может быть полностью автоматическое устройство для оформления продаж строго онлайн или же ККТ, работающая в двух режимах — автоматическом и ручном.
Но чаще всего интернет-магазины используют арендованные облачные кассы, то есть по факту подключают удобный сервис. В этом случае не придётся тратиться на кассовый аппарат, его интеграцию с сайтом магазина и настройку. Не нужно будет следить, чтобы ККТ всегда работала, обновлять ПО, решать технические сложности, которые неизбежно возникают в процессе использования оборудования.
Что будет за нарушения
Несоблюдение правил может привести к существенным штрафам – они предусмотрены разными частями ст. 14.5 КоАП.
За неиспользование ККТ штраф для ИП составит от четверти до половины суммы расчёта, но не менее 10 000 рублей. Юридические лица могут получить более суровое наказание – от трёх четвертей до полной стоимости расчёта, минимум 30 000 рублей.
Повторное нарушение с оборотом свыше 1 млн рублей влечёт более серьёзные меры. ИП и организациям грозит приостановка деятельности до 90 суток, должностным лицам – дисквалификация на 1-2 года.
Невыдача чека покупателю также карается штрафными санкциями: 2 000 рублей для предпринимателей и 10 000 рублей для организаций.
Использование несоответствующей кассовой техники или ошибки при её регистрации наказываются предупреждением или штрафом: для ИП – от 1 500 до 3 000 рублей, для компаний – от 5 000 до 10 000 рублей.
Финансовые потери от штрафов сопоставимы с расходами на кассовую технику. И порой существенно больше, чем траты на аренду облачной кассы. Так что выгоднее сразу наладить работу по закону и не рисковать.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.