Фиксированные взносы ИП в 2025 году

В 2025 году индивидуальные предприниматели станут платить больше за своё пенсионное и медицинское страхование. Фиксированная сумма страховых взносов составит 53 658 рублей.

Известны также суммы взносов на следующие периоды: 57 390 рублей на 2026 год и 61 154 рублей на 2027 год.

Изменения в статью 430 НК РФ, которая устанавливает размеры страховых взносов для ИП, внесены законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Что входит в фиксированные взносы ИП за себя

В фиксированные взносы ИП входят платежи только на пенсионное и медицинское страхование индивидуального предпринимателя.

Это означает, что уплата обязательных взносов даёт право на получение страховой пенсии и медицинского обслуживания в рамках полиса ОМС, но не на больничный или выплаты по материнству и родам. Если предприниматель хочет получать социальные выплаты, он должен подать заявление в СФР о добровольном страховании и заплатить установленную сумму.

Важно: чтобы получать больничный и выплаты по материнству в 2025 году, предприниматель должен заплатить взносы на своё социальное страхование не позже 31 декабря 2024 года. Минимальная сумма – 6 696 рублей 22 копеек, но к ней могут применяться повышающие региональные коэффициенты, подробности уточняйте в территориальном отделении Соцфонда.

Что касается страхования от травматизма и профзаболеваний, то ИП не может на него рассчитывать, потому что не является наёмным работником. При желании можно оформлять страхование от несчастных случаев, как обычному физлицу.

Когда фиксированные взносы ИП можно не платить

Обязанность платить фиксированные страховые взносы ИП зависит от выбранного налогового режима. Эти платежи обязательны для предпринимателей, работающих на:

• общей системе ОСНО;
• упрощённой системе УСН;
• патентной системе ПСН;
• едином сельхозналоге ЕСХН.

Исключение: льготные периоды, когда предприниматель не получает доходы, потому что находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым старше 80 лет; служит в армии по призыву или мобилизации; находится с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес. О временной приостановке уплаты взносов по таким основаниям надо сообщить в налоговую инспекцию.

Пенсионный возраст, многодетность, инвалидность и другие причины от обязательного страхования ИП не освобождают.

Кроме того, освобождение от уплаты взносов ИП за себя предусмотрено на режимах НПД (налог на профдоход) и АУСН (автоматизированная упрощёнка). Однако здесь есть нюанс: предприниматель на АУСН будет получать страховую пенсию, потому что часть уплаченного им налога идёт на пенсионное страхование. А плательщик НПД, если он хочет получать страховую пенсию, как ИП, должен платить пенсионные взносы добровольно.

Как рассчитать размер взносов ИП за себя

Фиксированные взносы ИП платят в полном объёме, независимо от того, какой доход получен, и даже если дохода не было вообще.

При этом, если вы имели статус предпринимателя не весь год, то сумма пропорционально уменьшается. Условно говоря, за один календарный день 2025 года сумма страховых взносов ИП за себя составит 57 390/365 дней = 147 рублей. Более точный расчёт можно сделать на калькуляторе ФНС.

Если предприниматель получил доход свыше 300 000 рублей, то в дополнение к фиксированным взносам он должен платить ещё 1% от суммы превышения. Так, при годовом доходе в 550 000 рублей дополнительный взнос составит 2 500 рублей из расчёта: (550 000 — 300 000) *1%).

Для дополнительного 1%-го взноса установлено верхнее ограничение:

• 300 888 рублей на 2025 год;
• 321 818 рублей на 2026 год;
• 342 923 рублей на 2027 год.

База для определения дохода при расчёте дополнительного взноса зависит от применяемой системы налогообложения:

• на ОСНО: доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты;
• на УСН, в зависимости от объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на разрешённые и подтверждённые расходы;
• на ПСН: потенциально возможный доход, установленный региональными законами по виду деятельности, на который выдан патент;
• на ЕСХН: доходы, уменьшенные на расходы (однако не все ИФНС с этим соглашаются).

Примечание: возможность учесть расходы для определения базы на УСН Доходы минус расходы подтверждена письмом ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. В отношении ЕСХН есть судебные решения, которые подтверждают право ИП учесть затраты (например, постановление АС Поволжского округа от 30.10.2019 № Ф06-53606/2019).

Если предприниматель совмещает разные налоговые режимы, то доходы от деятельности суммируются.

Ставки фиксированных страховых взносов в 2024 году

Фиксированные взносы для новых регионов РФ

Размер страховых взносов для ИП из новых регионов Российской Федерации (ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей) в 2025 году составляет 36 000 рублей, дополнительный 1% взнос не взимается.

Такой льготный порядок действует до 2026 года, после чего предприниматели из новых регионов станут платить взносы за себя на общих основаниях.

Порядок уплаты взносов

В отношении взносов ИП за себя специальной отчётности не установлено. Страховые платежи отражаются только в налоговой отчётности (декларациях и книгах учёта). Уведомления об исчисленных суммах по взносам не подаются.

При расчёте налоговых обязательств на УСН Доходы и ПСН взносы ИП за себя можно учитывать до их фактической уплаты. Об этом ФНС рассказала в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@. А с 2025 года такая возможность появится также на УСН Доходы минус расходы.

Важно: для ИП в 2025 году изменили крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов за себя. Теперь это не 31 декабря, как в последние годы, а 28 декабря.

Срок перенесли, чтобы взносы за текущий год не попадали в оплату следующего года. Поскольку 31 декабря часто выпадал на выходной день, то крайний срок уплаты переносился на 9-10 января. Это затрудняло учёт страховых платежей по налогам за тот год, когда они были начислены.

Фиксированные страховые взносы ИП в срок до 28 декабря можно перечислять как частями, так и одной суммой. Дату уплаты дополнительного взноса не меняли, крайний срок, как и раньше – 1 июля следующего года.

Если предприниматель прекратил деятельность в течение года, то взносы за себя надо заплатить в течение 15 календарных дней после закрытия ИП.

Взносы перечисляют в составе единого налогового платежа на свой ЕНС, откуда они будут списаны при наступлении крайнего срока оплаты. Получателем является Казначейство России, а не налоговая инспекция по месту жительства. КБК для ЕНП – 18201061201010000510.

За нарушение срока уплаты взносов штраф не налагают, но начисляются пени. В качестве дополнительной меры воздействия ИФНС может заблокировать расчётный счёт предпринимателя.

Бесплатная консультация по налогообложению