Страховые взносы за сотрудников в 2025 году

В 2025 году компании продолжат перечислять за физических лиц страховые взносы двух типов: по единому тарифу и «на травматизм». Плохая новость в том, что у малого и среднего бизнеса эти траты возрастут. Позитивные изменения тоже есть, но они коснутся лишь некоторых работодателей категории МСП из обрабатывающих производственных сфер – они смогут сэкономить. Расскажем, как считать и когда платить в 2025 году отчисления на страхование работников.

О взносах и их видах

Страховые платежи за работников – это обязательные отчисления на страхование физических лиц. Работодатели отчисляют государству часть своих доходов, а оно взамен предоставляет сотрудникам этой компании бесплатную медицину, выплачивает пособия, в том числе больничное, компенсацию за травмы на работе, а также пенсии.

Взносы по единому тарифу

Взносами по единому тарифу или просто едиными взносами называют отчисления в ФНС на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование и страхование на случай болезни и материнства (ВНиМ). Раньше их считали отдельно, и для каждого был свой тариф. С 2023 года для этих платежей установлен единый тариф.

В общем случае страховые отчисления к уплате за месяц считаются по формуле:

База х Тариф — Уплаченная сумма взносов

Но есть нюансы. У базы существует предельное значение, после достижения которого включается пониженная ставка. С тарифом тоже не всё так просто: хоть он и единый, но не для всех одинаков. Мы написали отдельную статью про ставки страховых взносов в 2025 году, где свели их все в понятную таблицу.

Тут лишь кратко пройдёмся по основным моментам:

• Стандартная ставка (тариф) взносов – 30%, по ней считают страховые платежи крупные компании.
• Малый и средний бизнес в 2025 году применяет ставку 30% к сумме выплаты не более 1,5 х МРОТ, далее — 15%. А некоторые субъекты МСП с 2025 должны применять к сумме свыше 1,5 х МРОТ вместо 15% ставку 7,6%. Об этом подробно расскажем ниже.
• Льготные категории плательщиков, например, аккредитованные ИТ-компании, участники особых / свободных экономических зон и другие, считают взносы по тарифу 7,6% со всей суммы.

Примечание. Предельное значение базы по взносам на 2025 год, скорее всего, будет утверждено в сумме 2 759 000 рублей. Такое значение предложил Минфин. Это на 24% выше, чем в 2024 году (2 225 000 рублей).

А теперь про два основных новшества 2025 года для малых компаний. Первое касается всех МСП.

Важно! Теперь малый и средний бизнес должен платить отчисления по ставке 30% с выплаты в пределах полуторакратного МРОТ, а не однократного МРОТ, как в 2024 и ранее. Соответственно, тариф 15% будет применяться к выплате свыше полуторакратного МРОТ. Такое изменение утверждено законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Второе изменение затрагивает компании, которые одновременно:

• входят в реестр МСП;
• имеют основной код по ОКВЭД из группы обрабатывающего производства, кроме производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также производства металлургической продукции (точный список видов деятельности установит правительство);
• получили от основной деятельности минимум 70% в общем объёме дохода за предыдущий год и текущий отчётный период. Методика расчёта доходов зависит от системы налогообложения.

Такие экономические субъекты будут платить страховые взносы за сотрудников по тарифу:

• с выплаты до 1,5 х МРОТ – 30%;
• с выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%.

Если компания перестанет соответствовать условиям, взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу с начала года.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Взносы «на травматизм»

Чтобы застраховать своих сотрудников в СФР от возможных травм и профессиональных болезней, работодатели должны заплатить туда взносы. Эти отчисления все компании считают одинаково: База х Тариф — Уплаченная сумма взносов.

Тариф зависит от класса риска основной деятельности компании, всего их 32. Шкала тарифа начинается от 0,2% для самой безопасной по части травматизма деятельности типа торговли. Заканчивается она ставкой 8,5% для класса 32, к которому относится деятельность типа добычи руды и угля. Для большей части субъектов малого бизнеса актуален тариф взносов 0,2%.

В Таблице 1 представлены данные о единых взносах и отчислениях «на травматизм».

Таблица 1. Сведения о взносах за сотрудников

Взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают физических лиц, платят взносы за них в общем порядке. Помимо этого, они вносят платежи и за себя. Страховые взносы ИП в 2025 году включают:

• минимальный платёж (ОПС + ОМС) в размере 53 658 рублей;
• дополнительно на ОПС 1% от дохода свыше 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.

Про уплату взносов

Платить взносы разных типов нужно по-разному:

• Единые взносы – на ЕНС. Нужно пополнить налоговый счёт и включить сумму взносов в уведомление об исчисленных платежах (КНД 111035), которое подаётся до 25 числа месяца уплаты. Но в первый месяц каждого квартала, то есть в январе, апреле, июле и октябре, включать сумму взносов в уведомление не нужно. В эти месяцы подаётся форма Расчёта по страховым взносам (РСВ), и инспекции берут данные о суммах взносов к уплате из них.
• Взносы «на травматизм» – прежним способом, то есть на КБК, указав все реквизиты платежа. Они есть на сайте СФР в разделе для вашего региона.

Крайние даты перечисления взносов в периодах 2025 года указаны в таблице.

Таблица 2. Сроки уплаты взносов за работников в 2025 году

* Перенос окончания срока уплаты. Если последний день выпадает на выходной или праздник, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

Как считать взносы

Теперь разберёмся, как определять сумму страховых платежей с зарплаты в 2025 году. Чтобы было легче понять, покажем несколько примеров, двигаясь от простого к сложному.

Считаем взносы «на травматизм»

Начнём со взносов на травматизм. Алгоритм расчёта максимально простой:

• Определяется база по каждому работнику нарастающим итогом, то есть суммируются все облагаемые взносами выплаты с начала года.
• Применяется тариф, установленный для организации.
• Получается сумма взносов, которая начислена за прошедшую часть года.
• Из неё вычитается сумма взносов, уплаченная в прошлые месяцы этого года.

Формула взносов за месяц: (База с начала года × Тариф) – Взносы, уплаченные с начала года

✐ Пример ▼

Пример 1. ООО «АВС» относится к группе 1 по профессиональному риску и применяет тариф 0,2% для расчёта взносов без скидок и надбавок. Рассчитаем взносы работника Павла Алексеева с зарплатой 90 000 рублей в месяц. Сделаем расчёт за весь год с учётом того, что он отработан без пропусков.

1. Январь – 90 000 × 0,2% = 180 рублей.
2. Февраль – (90 000 × 2 месяца) × 0,2% — 180 = 180 рублей.
3. Март – (90 000 × 3 месяца) × 0,2% — 360 = 180 рублей.

За остальные месяцы сделаем расчёт аналогично. Итоги включим в Таблицу 3.

Таблица 3. Взносы «на травматизм» Алексеева, в рублях

Считаем единые взносы по тарифу без льгот

Примерно по такому же алгоритму, как для взносов «на травматизм», считают страховые отчисления компании крупного бизнеса. Но есть нюанс, связанный с предельным значением базы. Вот каков порядок действий:

• Считаются все выплаты работнику за весь год.
• Результат сравнивается с лимитом базы по взносам.
• В зависимости от итогов сравнения выбирается тариф: если база меньше лимита, применяется ставка 30%. Если база превысила лимит, то к части базы, равной лимиту, применяется тариф 30%, а к остальной части — 15,1%.
• Из полученного показателя взносов вычитается их сумма, которая уже уплачена в течение прошлых месяцев.

Формула взносов за месяц, если лимит базы не превышен: (База с начала года × 30%) — Взносы, уплаченные с начала года.

Формула взносов за месяц, если лимит базы превышен: (Лимит базы × 30% + (База с начала года — Лимит базы) × 15,1%) — Взносы, уплаченные с начала года.

✐ Пример ▼

Пример 2. Рассмотрим расчёт взносов по единому тарифу для Павла Алексеева из ООО «АВС» с зарплатой 90 000 рублей в месяц. Будем исходить из того, что его компания не имеет льгот для МСП.

За год Павел получит доход в сумме 1 080 000 рублей, это меньше предельной величины базы по взносам на 2025 год (2 759 000 рублей). Значит, применяем тариф 30% весь год без снижения. Вот какой получится расчёт:

1. Январь – 90 000 × 30% = 27 000 рублей.
2. Февраль – 180 000 × 30% — 27 000 = 27 000 рублей.
3. Март – 270 000 × 30% — 27 000 × 2 = 27 000 рублей.

И так далее для всех месяцев. Теперь соберём всё в таблицу.

Таблица 4. Единые взносы работника Алексеева, в рублях

Считаем единые взносы для малого бизнеса

При расчёте взносов для МСП нюансов ещё больше:

• Определяется база по взносам по конкретному физлицу, то есть складываются все облагаемые взносами выплаты с начала года.
• Результат сравнивается с предельным значением базы.
• Если база меньше лимита, то к части месячной выплаты в пределах 1,5 х МРОТ применяется ставка 30%, а к части свыше 1,5 х МРОТ – 15%. Если база больше лимита, к части месячной выплаты в пределах 1,5 х МРОТ применяется ставка 15,1%, а к части свыше 1,5 х МРОТ – 15%.
• Из полученного показателя вычитается уплаченная с начала года сумма страховых отчислений – именно столько их осталось доплатить.

Формула взносов за месяц (лимит базы не превышен): 1,5 х МРОТ × Кол-во месяцев с начала года × 30% + (Доход с начала года — 1,5 х ​МРОТ × Кол-во месяцев с начала года) × 15% — Взносы, уплаченные с начала года.

Обратите внимание! В формуле фигурирует величина 1,5 × МРОТ. Это то самое первое новшество 2025 года, о котором уже упоминалось.

✐ Пример ▼

Пример 3. Друг Павла Игорь работает в компании «Восход», которая относится к МСП. Он получает такую же зарплату — 90 000 рублей. Рассчитаем, сколько взносов заплатит за него работодатель за 12 месяцев 2025 года.

Примечание. МРОТ на 2025 год утверждён в сумме 22 440 рублей (закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

Сначала определим величину, равную 1,5 х МРОТ: 1,5 х 22 440 = 33 660 рублей.

Теперь сделаем расчёты:

1. Январь – (33 660 × 30%) + (90 000 — 33 660) × 15% = 10 098 + 8 451 = 18 549 рублей.
2. Февраль – (33 660 × 2 × 30%) + (90 000 × 2 — 33 660 × 2) × 15% - 18 549 = 18 549 рублей.
3. Март – (33 660 × 3 × 30%) + (90 000 × 3 — 33 660 × 3) × 15% - 18 549 × 2 = 18 549 рублей.

Дальше будем получать то же самое. Внесём итоги в таблицу.

Таблица 5. Взносы за работника МСП

Примечание. Для сравнения рассчитаем взносы за месяц по старым правилам, то есть с пороговой величиной для применения тариф 15% в размере однократного МРОТ: (22 440 × 30%) + (90 000 — 22 440) × 15% = 16 866 рублей. Разница — 1 683 рубля или почти 10%.  Получается, что из-за изменения правил компания «Восход» в 2025 году будет платить за работника Игоря страховых отчислений примерно на 10% больше, чем в 2024.

Считаем единые взносы для «обрабатывающих» МСП

Разберёмся, как должны считать взносы по льготному тарифу МСП с основной деятельностью из группы обрабатывающего производства. Судя по тому, что сказано в подпункте «б» п. 84 ст. 2 Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024, а также с учётом изменений, внесенных уже упомянутым законом № 362-ФЗ, алгоритм такой:

• Определяется база по каждому работнику с начала года.
• К части выплаты за месяц до 1,5 х МРОТ применяется ставка 30%, к части, которая превышает 1,5 х МРОТ — 7,6%.
• Получается общая сумма взносов с начала года, из которой нужно вычесть то, что уже заплачено.

Формула взносов за месяц: 1,5 х МРОТ × Кол-во месяцев с начала года × 30% + (Доход с начала года — 1,5 х ​МРОТ × Кол-во месяцев с начала года) × 7,6% — Взносы, уплаченные с начала года.

Примечание. Эту формулу скорректировали ещё до того, как она стала применяться. Изначально планировалось, что лимит для понижения тарифа составит один МРОТ, но потом его подняли до полутора МРОТ, как для всех МСП (закон № 362-ФЗ).

✐ Пример ▼

Пример 4. Малая компания «МебельПром» занимается производством мебели и попадает под льготный тариф для МСП из сферы обрабатывающих производств. Рассчитаем отчисление за сотрудницу Морозову с зарплатой 90 000 рублей.

Выше мы подсчитали, что 1,5 х МРОТ в 2025 году равно 33 660 рублей. Вставим в формулу этот и другие показатели:

1. Январь – (33 660 × 30%) + (90 000 — 33 660) × 7,6% = 14 379,84 рублей.
2. Февраль – (33 660 × 2 × 30%) + (90 000 × 2 — 33 660 × 2) × 7,6% — 14 379,84 = 14 379,84 рублей.
3. Март – (33 660 × 3 × 30%) + (90 000 × 3 — 33 660 × 3) × 7,6% — 14 379,84 × 2 = 14 379,84 рублей.

Далее считаем таким же образом. Итоги расчёта — в Таблице 6.

Таблица 6. Взносы МСП по новому льготному тарифу с 2025 года

Как видно из примеров 3 и 4, льгота для «обрабатывающих» МСП заметно снижает сумму платежей на страхование. Даже несмотря на новое положение про полуторный размер МРОТ.

Мы рассказали о том, как работодателям считать страховые отчисления с зарплаты в 2025 году. Важно верно определить их сумму, иначе компанию ждут неприятные последствия. Если занизить базу, например, не учесть какие-то выплаты, или без оснований применить пониженный тариф, ФНС наложит штраф 20% от неуплаченной суммы. Если же сделать это умышленно, штраф вырастет до 40%. За опоздание с перечислением денег автоматически будут начислены пени.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок