Как ИП оплатить патент в 2025 году

Патентная система налогообложения отличается от других налоговых режимов тем, что сумма налога здесь известна заранее. Для расчёта стоимости патента учитывают не реальный, а потенциально возможный годовой доход, который устанавливает субъект РФ. 

Особенности порядка уплаты налога на ПСН

Например, из закона Республики Бурятия от 28 ноября 2023 года № 179-VII следует, что годовой патент для парикмахерских и косметических услуг в 2025 году рассчитывается от суммы в 1 005 100 рублей (по ставке 6%). А в Ивановской области налоговой базой по этому же виду деятельности будет сумма в 240 000 рублей. Из-за этого патент для парикмахера в Бурятии окажется в 4 раза дороже, чем в Иваново. 

Важно: исчисленную стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя и за работников. Для новых регионов РФ в 2025 году применяется также дополнительный вычет для учёта затрат на ККТ. Если вы планируете воспользоваться такой возможностью, подайте уведомление через личный кабинет ИП. 

Но дело не только в разнице размеров потенциально возможного дохода, но ещё и в специальных сроках оплаты патента. 

Например, предприниматель на УСН платит налог по всем видам своей деятельности в единые сроки: 

• авансовые платежи не позже 28 апреля, июля, октября; 
• остаток налога – не позже 28 апреля года, следующего за отчётным. 

На ПСН так платить налог не получится. Во-первых, на каждый вид деятельности выдаётся отдельный патент. Во-вторых, у каждого патента есть свой срок действия (налоговый период), от которого и зависит, как оплатить патент и когда именно.

Правило, предусматривающее срок уплаты патента, приводится в п. 2 статьи 346.51 НК РФ:

• если патент выдан на срок до шести месяцев, то вся сумма налога должна быть оплачена не позднее окончания его действия; 
• если патент выдан на срок от шести месяцев до календарного года, то 1/3 суммы перечисляется в течение 90 дней с начала действия, а оставшиеся 2/3 суммы – до окончания срока действия патента. 

С 2025 года в этом правиле есть изменение: если патент действует до конца года, то оплатить его надо не позже 28 декабря, а не 31 декабря, как раньше.

Как узнать срок уплаты патента ИП 

Разобравшись в теории, перейдём к практике. Чтобы не запутаться в сроках и суммах, воспользуйтесь специальным сервисом ФНС. С его помощью можно узнать, сколько стоит патент, до какого числа платить и какие суммы перечислять. 

Возьмём для примера короткий налоговый период – три календарных месяца (с 1 мая по 31 июля). Предположим, предприниматель из Архангельска с тремя работниками оформляет патент на ремонт и ТО транспорта. 

Калькулятор показывает, что ИП должен оплатить патент одной суммой в 31 850 рублей не позднее окончания срока действия, то есть 31 июля. 

Сделаем для этого предпринимателя новый расчёт с неполным количеством месяцев:с начала мая по 15 декабря. Стоимость патента будет разбита на две суммы: 

• первый платёж в размере 26 426 рублей не позднее 90 дней с начала действия патента (29 июля);
• второй платёж в размере 52 852 рублей не позже окончания действия патента (15 декабря). 

Важно: если у ИП несколько патентов, такой расчёт надо делать для каждого патента в отдельности. Общих сроков здесь нет, за исключением ситуаций, когда все патенты выданы на один и тот же срок, например, на полный календарный год. 

Как оплатить патент

Налог на ПСН, как и многие другие налоги, входит в единый налоговый платёж (ЕНП). Это означает, что не надо оплачивать стоимость патента какой-то отдельной платёжкой. 

Деньги просто зачисляются на ЕНС (единый налоговый счёт), а к дате оплаты патента они будут списаны налоговой инспекцией. Если к одному сроку надо оплатить несколько патентов, значит, на ЕНС необходимо перечислить сумму, которой хватит на всё. 

Уведомления об исчисленных суммах на ПСН не применяются, потому что ИФНС знает как срок уплаты, так и сумму платежа по каждому патенту. 

Как проверить оплату патента? После истечения крайнего срока уплаты зайдите в ЛК индивидуального предпринимателя и посмотрите сальдо ЕНС. Если деньги за патент списаны, это отобразится на балансе счёта. При возникновении вопросов по оплате рекомендуем обращаться в ИФНС по месту выдачи патента или на горячую линию Федеральной налоговой службы.

Бесплатная консультация по налогообложению