Налогообложение ООО в 2024 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.
По выбору системы налогообложения
Виды налогообложения для ООО в 2024 году
Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:
- Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
- Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
- Автоматизированная система налогообложения (АУСН) в вариантах АУСН Доходы и АУСН Доходы минус расходы;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:
- объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
- налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
- налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
- налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
- порядком расчета и сроками уплаты налога.
Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2024 году в таблицу.
Система налогообложения | Могут применять | Что облагается | Налоговая ставка | Налоговый период |
|---|---|---|---|---|
ОСНО* | Все налогоплательщики без ограничений. | 1.Прибыль для налога на прибыль. 2.Добавленная стоимость для НДС. 3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. | 1.Для налога на прибыль в общем случае 20%. 2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%. 3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%. | 1.Для налога на прибыль - календарный год. 2.Для НДС – квартал. 3.Для налога на имущество организаций – календарный год. |
УСН Доходы | Установлен лимит по годовым доходам и кол-ву работников. Существуют и иные ограничения. | Полученный доход без учета произведенных расходов. |
В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы. |
УСН Доходы минус расходы | Установлен лимит по получаемым в год доходам и по кол-ву работников. Существуют и иные ограничения. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы. | В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.
|
| АУСН Доходы ** | Установлен лимит по получаемым в год доходам и по кол-ву работников. Существуют и иные ограничения. | Полученный доход без учета произведенных расходов. | 8% | Один месяц |
| АУСН Доходы минус расходы ** | Установлен лимит по получаемым в год доходам и по кол-ву работников. Существуют и иные ограничения. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. | 20% | Один месяц |
ЕСХН*** | На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. | 6% | Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы. |
*От уплаты НДС на ОСНО можно освободиться, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей.
** На АУСН не взимаются страховые взносы за работников, кроме фиксированной суммы в 2434 рублей раз в год.
***На ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, если годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2024 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может существенно отличаться.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:
1. Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, АУСН, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.
АУСН во многом похожа на обычную УСН, но здесь ниже лимиты по доходам и численности работников, а также больше ограничений по видам деятельности (в частности, запрещена деятельность на основе агентских договоров).
Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции, причем доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.
2. Количество работников. На режиме УСН среднесписочная численность работников не может быть больше 130 человек (однако при численности работников от 101 до 130 человек действуют повышенные ставки налога). Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять эти льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО. Меньше всего работников можно нанимать на АУСН - всего 5 человек.
3. Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.
4. Ожидаемый годовой доход. Лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН и АУСН. В 2024 году стандартный лимит на обычной упрощенке составляет 199,35 млн рублей. Кроме того, установлен повышенный лимит в 265,8 млн рублей, но при этом налог взимается по более высоким ставкам. На АУСН лимит один - 60 млн рублей. На ЕСХН и ОСНО лимита по доходам нет.
Какие налоги платит ООО в 2024 году
Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2024 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».
Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.