В 2023 году бухгалтеры привыкали к новому порядку перечисления налогов через ЕНС, новым срокам их уплаты и крайним датам представления отчётности. В 2024 году правила сохраняются и даже расширяются в части НДФЛ: агенты должны платить его два раза в месяц. Не упустить сроки сдачи отчётности и уплаты налогов поможет наш налоговый календарь бухгалтера.
Что меняется в 2024 году
Как и прежде, большая часть налогов и взносов в 2024 году перечисляется единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Перечень платежей, входящих в ЕНП, не изменился. По-прежнему некоторые суммы нужно перечислять отдельно, то есть вне рамок единого платежа. К ним относятся, например, отчисления за работников на случай травм и профзаболеваний. Поэтому всем работодателям в 2024 году снова придётся перечислять взносы на травматизм в СФР отдельно от других сумм.
Важное изменение: больше не действует альтернативный вариант перечисления налогов, входящих в ЕНП, по старым правилам, то есть с указанием конкретного КБК. В 2023 году платёжка со статусом «02» была разрешена в качестве переходного положения при выполнении определённых условий, но теперь оформлять её нельзя.
Ещё одно новшество 2024 года связано с НДФЛ. Этот налог теперь нужно перечислять два раза в месяц. Для его расчёта и уплаты введены новые периоды: с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца. Таким образом, в году теперь 24 расчётных периода по НДФЛ (в 2023 году их было 13). Подавать уведомления об исчисленных суммах этого налога нужно так:
- в отношении сумм, начисленных и удержанных с 1 по 22 число – до 25 числа;
- в отношении сумм, начисленных и удержанных с 23 числа по конец месяца – до 3 числа следующего месяца.
Напомним, что если крайняя дата срока попадает на выходные дни или праздники, то срок переносится вперёд – на ближайший рабочий день. В 2024 году будет немало таких переносов. Некоторые случаи мы дополнительно прокомментировали непосредственно в таблице.
А теперь подробнее рассмотрим календарь 2024 года.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии
Сроки представления отчётности
Начнём наш календарь сдачи отчётности с форм, связанных с персоналом, поскольку они самые «высокочастотные». Мы разделили их на две группы:
- уведомления об исчисленных платежах за работников (НДФЛ и страховые взносы);
- различные отчёты.
Обратите внимание: уведомления об исчисленных суммах НДФЛ нужно подавать за периоды, когда были выплаты. Например, если с 23 по 31 января зарплата не выдавалась и налог не удерживался, уведомление за этот период не подаётся.
Сроки представления в ФНС уведомлений по платежам за работников в 2024 году
| Период начисления | Срок представления уведомления | Период начисления | Срок представления уведомления |
|---|---|---|---|
1. Уведомления по НДФЛ налогового агента | |||
| 1-22 января | 25 января | 1-22 июля | 25 июля |
| 23-31 января | 5 февраля | 23-31 июля | 5 августа |
| 1-22 февраля | 26 февраля | 1-22 августа | 26 августа |
| 23-29 февраля | 4 марта | 23-31 августа | 3 сентября |
| 1-22 марта | 25 марта | 1-22 сентября | 25 сентября |
| 23-31 марта | 3 апреля | 23-30 сентября | 3 октября |
| 1-22 апреля | 25 апреля | 1-22 октября | 25 октября |
| 23-30 апреля | 3 мая | 23-31 октября | 5 ноября (4 ноября – праздник) |
| 1-22 мая | 27 мая | 1-22 ноября | 25 ноября |
| 23-31 мая | 3 июня | 23-30 ноября | 3 декабря |
| 1–22 июня | 25 июня | 1-22 декабря | 25 декабря |
| 23-30 июня | 3 июля | 23-31 декабря | 28 декабря (рабочая суббота, последний рабочий день года) |
2. Уведомления по страховым взносам в ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ ) | |||
| Январь | 26 февраля | Июль | 26 августа |
| Февраль | 25 марта | Август | 5 сентября |
| Март | Не подаётся* | Сентябрь | Не подаётся* |
| Апрель | 27 мая | Октябрь | 25 ноября |
| Май | 25 июня | Ноябрь | 25 декабря |
| Июнь | Не подаётся* | Декабрь | Не подаётся* |
*В месяцах, когда представляется РСВ, не нужно подавать уведомления об исчисленных суммах страховых взносов. Поэтому в уведомления, которые представляются до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября, не нужно включать сумму страховых взносов.
От уведомлений переходим к отчётам за работников.
Сроки представления отчётов по персоналу в 2024 году
| Отчёт | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
1. Отчёты в ФНС | ||
| Персонифицированные сведения о физлицах | Декабрь 2023 | 25 января |
| Январь 2024 | 26 февраля | |
| Февраль 2024 | 25 марта | |
| Март 2024 | 25 апреля | |
| Апрель 2024 | 27 мая | |
| Май 2024 | 25 июня | |
| Июнь 2024 | 25 июля | |
| Июль 2024 | 26 августа | |
| Август 2024 | 25 сентября | |
| Сентябрь 2024 | 25 октября | |
| Октябрь 2024 | 27 ноября | |
| Ноябрь 2024 | 25 декабря | |
РСВ | 2023 год | 25 января |
| I квартал 2024 | 25 апреля | |
| полугодие 2024 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2024 | 25 октября | |
6-НДФЛ | 2023 год | 26 февраля |
| I квартал 2024 | 25 апреля | |
| полугодие 2024 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2024 | 25 октября | |
2. Отчётность в СФР | ||
ЕФС-1, раздел 1, если были кадровые мероприятия | 25 числа следующего месяца. Но есть исключение – отчёт подаётся не позднее рабочего дня, следующего за датой заключения трудового договора с сотрудником, заключения или прекращения ДГПХ с подрядчиком-физлицом, издания приказа об увольнении, приостановлении (возобновлении) трудового договора. | |
ЕФС-1, Раздел 2, сведения о взносах на травматизм по всем работникам | 2023 год | 25 января |
| I квартал 2024 | 25 апреля | |
| полугодие 2024 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2024 | 25 октября | |
ЕФС-1, Раздел 1, если нужно подать сведения о стаже отдельных категорий работников | 2023 год | 25 января |
| 2023 год (с 2024 года форму планируют отменить) | 15 апреля | |
Следующая таблица нашего календаря сдачи отчётности посвящена налоговым декларациям и финансовым отчётам. Подавать в ФНС нужно только те формы, которые представляются в соответствии с применяемой организацией или ИП налоговой системой.
Сроки представления отчётности по деятельности компании и её налогам в 2024 году
| Отчёт | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
1. Бухгалтерская отчётность (только для организаций) | ||
| Баланс, ОФР, прочие отчёты и приложения в общей или упрощённой форме | 2023 год | 1 апреля |
2. Налоговая отчётность | ||
| Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов, входящих в ЕНП* | Месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год или иной период в зависимости от платежа | 25 число того месяца, в котором нужно уплатить налог или другой платёж |
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2023 год | 25 марта |
Январь 2024 | 26 февраля | |
Январь – февраль 2024 | 25 марта | |
Январь – март 2024 | 25 апреля | |
Январь – апрель 2024 | 27 мая | |
Январь – май 2024 | 25 июня | |
Январь – июнь 2024 | 27 июля | |
Январь – июль 2024 | 26 августа | |
Январь – август 2024 | 25 сентября | |
Январь – сентябрь 2024 | 25 октября | |
Январь – октябрь 2024 | 25 ноября | |
Январь – ноябрь 2024 | 25 декабря | |
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2023 год | 25 марта |
I квартал 2024 | 25 апреля | |
полугодие 2024 | 25 июля | |
9 месяцев 2024 | 25 октября | |
Декларация по НДС | IV квартал 2023 | 25 января |
I квартал 2024 | 25 апреля | |
II квартал 2024 | 25 июля | |
III квартал 2024 | 25 октября | |
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур | IV квартал 2023 | 22 января |
I квартал 2024 | 22 апреля | |
II квартал 2024 | 22 июля | |
III квартал 2024 | 21 октября | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2023 | 22 января |
Январь 2024 | 20 февраля | |
Февраль 2024 | 20 марта | |
Март 2024 | 22 апреля | |
Апрель 2024 | 20 мая | |
Май 2024 | 20 июня | |
Июнь 2024 | 22 июля | |
Июль 2024 | 20 августа | |
Август 2024 | 20 сентября | |
Сентябрь 2024 | 21 октября | |
Октябрь 2024 | 20 ноября | |
Ноябрь 2024 | 20 декабря | |
2023 год | 22 января | |
I квартал 2024 | 22 апреля | |
полугодие 2024 | 22 июля | |
9 месяцев 2024 | 21 октября | |
Декларация по УСН для организаций | 2023 год | 25 марта |
Декларация по УСН для ИП | 2023 год | 25 апреля |
Декларация по ЕСХН | 2023 год | 25 марта |
Декларация по имуществу организации (с 2024 года отчётная дата перенесена с 25 марта на 25 февраля) | 2023 год | 26 февраля |
3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 2023 год | 2 мая |
* На все платежи, которые подлежат уплате в ближайшую дату (28 числа), можно составить одно общее уведомление. В уведомление не нужно включать налоги, сумму к уплате по которым считает сама ФНС.
Сроки уплаты налогов
Крайние сроки в нашем календаре налогоплательщика разбиты на две группы: платежи за работников и собственные платежи компании, связанные с её налоговым режимом.
Обратите внимание: для платежей, которые входят в ЕНП, крайний срок уплаты – 28 число. В этот день ФНС спишет сумму платежа с сальдо ЕНС.
Сроки уплаты НДФЛ и взносов за работников в 2024 году
1. НДФЛ налогового агента | ||||
Период начисления | Срок уплаты | Период начисления | Срок уплаты | |
1-22 января | 29 января | 1-22 июля | 29 июля | |
23-31 января | 5 февраля | 23-31 июля | 5 августа | |
1-22 февраля | 28 февраля | 1-22 августа | 28 августа | |
23-29 февраля | 5 марта | 23-31 августа | 5 сентября | |
1-22 марта | 28 марта | 1-22 сентября | 30 сентября | |
23-31 марта | 5 апреля | 23-30 сентября | 7 октября | |
1-22 апреля | 2 мая (28.04-01.05 – выходные / праздники) | 1-22 октября | 28 октября | |
23-30 апреля | 6 мая | 23-31 октября | 5 ноября | |
1-22 мая | 28 мая | 1-22 ноября | 28 ноября | |
23-31 мая | 5 июня | 23-30 ноября | 5 декабря | |
1–22 июня | 28 июня | 1-22 декабря | 28 декабря (рабочая суббота) | |
23-30 июня | 5 июля | 23-31 декабря | 28 декабря (последний рабочий день в году) | |
2. Страховые взносы за работников | ||||
Период начисления | Срок уплаты | |||
| В СФР (на травматизм) | В ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ ) | ||
Декабрь 2023 | 15 января | 29 января | ||
Январь 2024 | 15 февраля | 28 февраля | ||
Февраль 2024 | 15 марта | 28 марта | ||
Март 2024 | 15 апреля | 2 мая | ||
Апрель 2024 | 15 мая | 28 мая | ||
Май 2024 | 17 июня | 28 июня | ||
Июнь 2024 | 15 июля | 29 июля | ||
Июль 2024 | 15 августа | 28 августа | ||
Август 2024 | 16 сентября | 30 сентября | ||
Сентябрь 2024 | 15 октября | 28 октября | ||
Октябрь 2024 | 15 ноября | 28 ноября | ||
Ноябрь 2024 | 16 декабря | 28 декабря | ||
Сроки уплаты налогов компании в рамках налогового режима в 2024 году
НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2023 | 22 января |
Январь 2024 | 20 февраля | |
Февраль 2024 | 20 марта | |
Март 2024 | 22 апреля | |
Апрель 2024 | 20 мая | |
Май 2024 | 20 июня | |
Июнь 2024 | 22 июля | |
Июль 2024 | 20 августа | |
Август 2024 | 20 сентября | |
Сентябрь 2024 | 21 октября | |
Октябрь 2024 | 20 ноября | |
Ноябрь 2024 | 20 декабря | |
УСН, авансы и налог | 2023 год | Организации – 28 марта; ИП — 2 мая |
I квартал 2024 | 2 мая | |
полугодие 2024 | 29 июля | |
9 месяцев 2024 | 28 октября | |
ЕСХН, аванс и налог | 2023 год | 28 марта |
Полугодие 2024 года | 29 июля | |
Налог на имущество организаций, авансы и налог | 2023 год | 28 февраля |
I квартал 2024 | 2 мая | |
Полугодие / II квартал 2024 | 29 июля | |
9 месяцев 2024 / III квартал 2024 | 28 октября | |
2023 год | 28 февраля | |
I квартал 2024 | 2 мая | |
II квартал 2024 | 29 июля | |
III квартал 2024 | 28 октября | |
2023 год | 28 февраля | |
I квартал 2024 | 2 мая | |
II квартал 2024 | 29 июля | |
III квартал 2024 | 28 октября | |
Торговый сбор (для Москвы) | 2023 год | 29 января |
I квартал 2024 | 2 мая | |
II квартал 2024 | 29 июля | |
III квартал 2024 | 28 октября | |
НДФЛ для ИП на ОСНО | 2023 год | 15 июля |
I квартал 2024 | 25 апреля | |
полугодие 2024 | 25 июля | |
9 месяцев 2024 | 25 октября | |
В фиксированной сумме за 2023 год | 9 января (31 декабря 2023 – выходной) | |
1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей | 1 июля |
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.