Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2024

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из шести систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13% (с дохода свыше 5 млн рублей в год - 15%). А кроме того, надо платить НДС - самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2024 году составит не более 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. АУСН или автоматизированная упрощенная система налогообложения - новый вариант УСН с определенными особенностями. На АУСН не надо платить страховые взносы ни за себя, ни за работников (кроме фиксированной суммы в 2 434 рублей один раз в году). Но при этом налоговая ставка выше, чем на УСН: 8% для объекта "Доходы" и 20% для объекта "Доходы минус расходы". Пока что выбирать этот режим могут только организации и ИП, зарегистрированные в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.
4. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 60 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
5. ПСН или патентная система налогообложения. Это налоговый режим предназначен только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
6. НПД или налог на профессиональный доход - новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но в 2023 году действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления, и соблюдающие годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей.

Все специальные системы налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение - НПД и АУСН где взносы платить не надо).

В 2024 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 49 500 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы на пенсионное страхование рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2024 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности - государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2024 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 49 500 рублей  – фиксированный взнос; 
• 280 рублей – дополнительный взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2024 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 49 780 рублей: фиксированные взносы в текущем году, а дополнительный - до 1 июля 2025 года. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на взносы, уплаченные за себя в текущем году, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2024 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, при этом его доход вырос до 780 000 рублей за год. Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2). 

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. На НПД взносы за себя можно не платить, но если это делать добровольно, для получения страховой пенсии, то вычитать их из насчиленного налога нельзя.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

• требования каждой системы налогообложения;
• наличие и количество работников;
• региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
• система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
• ведение экспортно-импортной деятельности;
• площадь торговой точки или зала обслуживания;
• количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере нескольких систем:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц - 600 000 рублей; количество наемных работников – 2 человека; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 4 585 рубля. Но эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, поэтому патент обойдется всего в 2 293 рубля. 
2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
3. АУСН Доходы. Взносы за себя или работников на этом режиме не платят, кроме фиксированной суммы в 2 434 рублей (на травматизм). Ставка - 8%, то есть налог составит 48 000 рублей без возможности его уменьшить на взносы.
4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.
5. АУСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами, но уже по ставке 20%, налог составит 48 000 рублей.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению