Вовремя подавать отчётность и платить налоги – одна из обязанностей каждого предпринимателя. В этой статье вы найдёте календарь бухгалтера на 2025 год. В нём мы собрали все важные даты и привели их в удобных таблицах. Используйте его и не пропускайте сроки, чтобы не получать пени, штрафы, взыскания и не допустить блокировки расчётного счёта.
Кратко об уплате налогов в 2025 году
В последнее время каждый год несёт новшества для бухгалтеров. Но 2025 обещает стать рекордсменом по количеству налоговых изменений – неспроста их называют налоговой реформой. Она затронет немало организаций и ИП. Вырастут ставки НДФЛ и налога на прибыль, а компании и предприниматели на УСН с доходом от 60 млн рублей начнут платить НДС. Кроме того, введено много небольших изменений. Среди прочего, по взносам ИП и стоимости патента установили новый срок внесения денег – 28 декабря вместо 31 декабря.
В порядке уплаты налогов и взносов изменений нет. По-прежнему практически все из них нужно вносить на ЕНС. Из платежей, которые регулярно проводят многие компании, вне единого счёта идут страховые взносы на производственный травматизм и профзаболевания. Работодателям в 2025 году по-прежнему будет необходимо производить отдельные платежи в СФР по этим взносам, не объединяя их с другими платежами.
Когда крайний срок установленного периода выпадает на выходной или праздничный день, окончание этого срока автоматически сдвигается на следующий рабочий день. Иногда из-за этого срок продлевается на следующий месяц или даже год. Мы составили таблицы с учётом таких переносов.
В наш календарь отчётности 2025 для бухгалтера мы включили также отчёты и платежи, которые относятся к 2025 году, но фактически будут производиться уже в 2026 году.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии
Сроки подачи отчётности
Сначала о том, что касается налоговых агентов и страхователей, а это все компании и ИП с работниками. Чаще всего им приходится подавать документы в контролирующие органы именно в связи с наличием персонала, а не по своим налогам.
По НДФЛ работников ежемесячно есть 2 расчётных периода – с 1 по 22 число и с 23 числа по последний день месяца.
- Если налог удержан с 1 по 22 число, до 25 числа подаётся ЕНП-уведомление, до 28 числа на ЕНС вносятся деньги.
- Если налог удержан с 23 числа по конец месяца, уведомление подаётся до 3 числа следующего месяца, уплата налога производится до 5 числа.
Исключение – последний период декабря. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня года. И этот же день – последний для подачи уведомления. Кстати, в 2025 году это 30 декабря, потому что 31 декабря – выходной праздничный день.
Если в каком-то периоде нет начислений и удержаний НДФЛ, то уведомление подавать не нужно. Например, компания выплачивает зарплату 5 и 20 числа, то есть оба дня приходятся на первый расчётный период. И если других облагаемых НДФЛ выплат в месяце не было, то подать уведомление нужно лишь раз.
Страховые взносы, уплачиваемые в ФНС, включают в уведомление 1 раз в месяц. Однако в январе, апреле, июле и октябре делать этого не нужно. В эти месяцы представляется Расчёт по страховым взносам, и в нём есть сумма этих отчислений.
Когда подавать уведомления по НДФЛ и взносам в 2025 году
| Период | Срок представления | Период | Срок представления |
|---|---|---|---|
1. Уведомления по НДФЛ налогового агента (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@) | |||
| 1-22 января | 27 января | 1-22 июля | 25 июля |
| 23-31 января | 3 февраля | 23-31 июля | 4 августа |
| 1-22 февраля | 25 февраля | 1-22 августа | 25 августа |
| 23-28 февраля | 3 марта | 23-31 августа | 3 сентября |
| 1-22 марта | 25 марта | 1-22 сентября | 25 сентября |
| 23-31 марта | 3 апреля | 23-30 сентября | 3 октября |
| 1-22 апреля | 25 апреля | 1-22 октября | 27 октября |
| 23-30 апреля | 5 мая | 23-31 октября | 5 ноября (3 и 4 – нерабочие дни) |
| 1-22 мая | 26 мая | 1-22 ноября | 25 ноября |
| 23-31 мая | 3 июня | 23-30 ноября | 3 декабря |
| 1–22 июня | 25 июня | 1-22 декабря | 25 декабря |
| 23-30 июня | 3 июля | 23-31 декабря | 30 декабря (31 - выходной) |
2. Уведомления по страховым взносам по единому тарифу в ФНС | |||
| Январь | 25 февраля | Июль | 25 августа |
| Февраль | 25 марта | Август | 25 сентября |
| Март | Не подаётся | Сентябрь | Не подаётся |
| Апрель | 26 мая | Октябрь | 25 ноября |
| Май | 25 июня | Ноябрь | 25 декабря |
| Июнь | Не подаётся | Декабрь | Не подаётся |
Теперь об отчётности перед ФНС и СФР, которая связана с работниками. В таблице мы указали сроки и актуальные формы документов.
| Вид отчётности | Период | Срок представления |
|---|---|---|
1. Отчёты в ФНС | ||
Персонифицированные сведения о физлицах (приказ СФР от 17.11.2023 № 2281) | Декабрь 2024 | 27 января* |
| Январь 2025 | 25 февраля | |
| Февраль 2025 | 25 марта | |
| Март 2025 | 25 апреля* | |
| Апрель 2025 | 26 мая | |
| Май 2025 | 25 июня | |
| Июнь 2025 | 25 июля* | |
| Июль 2025 | 25 августа | |
| Август 2025 | 25 сентября | |
| Сентябрь 2025 | 27 октября* | |
| Октябрь 2025 | 25 ноября | |
| Ноябрь 2025 | 25 декабря | |
| Декабрь 2025 | 26 января 2026* | |
(Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, начиная с отчётности за I квартал 2025 года — в редакции приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@) | 2024 год | 27 января |
| I квартал 2025 | 25 апреля | |
| полугодие 2025 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2025 | 27 октября | |
| 2025 год | 26 января 2026 | |
6-НДФЛ | 2024 год | 25 февраля |
| I квартал 2025 | 25 апреля | |
| полугодие 2025 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2025 | 25 октября | |
| 2025 год | 25 февраля 2026 | |
2. Отчёт ЕФС-1 в Социальный фонд (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281) | ||
ЕФС-1, раздел 1, если были отдельные кадровые мероприятия |
| |
ЕФС-1, раздел 2, сведения о взносах на травматизм | 2024 год | 27 января |
| I квартал 2025 | 25 апреля | |
| полугодие 2025 | 25 июля | |
| 9 месяцев 2025 | 27 октября | |
| 2025 год | 26 января 2026 | |
ЕФС-1, Раздел 1, сведения о стаже | 2024 год | 27 января 2025 |
| 2025 год | 26 января 2026 | |
| Заявление, справка-подтверждение и другие документы из приказа Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 | за 2024 год | 15 апреля 2025 |
| за 2025 год | 15 апреля 2026 | |
*Персонифицированные сведения можно не подавать в том месяце, когда подаётся РСВ, поскольку раздел 3 расчёта содержит ту же информацию (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
Следующая часть календаря отчётов бухгалтера на 2025 год — таблица со сроками подачи налоговых деклараций и расчётов.
Когда подавать отчётность в 2025 году
| Вид отчётности | Отчётный период | Срок представления |
|---|---|---|
1. Сроки сдачи бухгалтерской отчётности в 2025 году (баланс, ОФР, приложения) | ||
| По обычной или упрощённой форме из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н | за 2024 год | 31 марта 2025 |
| По новому ФСБУ 4/2023 (приказ Минфина от 04.10.23 № 157н) | за 2025 год | 31 марта 2026 |
2. Сроки сдачи налоговой отчётности в 2025 году (уведомления, декларации) | ||
| Уведомление об исчисленных суммах налогов | Месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев или год | 25 число месяца уплаты* |
Декларация по налогу на прибыль, ежемесячная (для отчётности за 2024 год применяется форма декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@; с 1-го отчётного периода 2025 года применяется форма из приказа ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@) | 2024 год | 25 марта |
Январь 2025 | 25 февраля | |
Январь – февраль 2025 | 25 марта | |
Январь – март 2025 | 25 апреля | |
Январь – апрель 2025 | 26 мая | |
Январь – май 2025 | 25 июня | |
Январь – июнь 2025 | 25 июля | |
Январь – июль 2025 | 25 августа | |
Январь – август 2025 | 25 сентября | |
Январь – сентябрь 2025 | 27 октября | |
Январь – октябрь 2025 | 25 ноября | |
Январь – ноябрь 2025 | 25 декабря | |
Январь – декабрь 2025 | 25 марта 2026 | |
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2024 год | 25 марта |
I квартал 2025 | 25 апреля | |
полугодие 2025 | 25 июля | |
9 месяцев 2025 | 27 октября | |
2025 год | 25 марта 2026 | |
Декларация по НДС, строго в электронном виде (для отчёта за IV квартал 2024 года применяется форма из приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@; с I квартала 2025 года – форма из приказа ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) | IV квартал 2024 | 27 января |
I квартал 2025 | 25 апреля | |
II квартал 2025 | 25 июля | |
III квартал 2025 | 27 октября | |
IV квартал 2025 | 26 января 2026 | |
Журнал учёта счетов-фактур | IV квартал 2024 | 20января |
I квартал 2025 | 21 апреля | |
II квартал 2025 | 21 июля | |
III квартал 2025 | 20 октября | |
IV квартал 2025 | 20 января 2026 | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2024 | 20 января |
Январь 2025 | 20 февраля | |
Февраль 2025 | 20 марта | |
Март 2025 | 21 апреля | |
Апрель 2025 | 20 мая | |
Май 2025 | 20 июня | |
Июнь 2025 | 21 июля | |
Июль 2025 | 20 августа | |
Август 2025 | 22 сентября | |
Сентябрь 2025 | 20 октября | |
Октябрь 2025 | 20 ноября | |
Ноябрь 2025 | 22 декабря | |
Декабрь 2025 | 20 января 2026 | |
(приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н) | Новое правило! Подать ЕУД нужно однократно, не позднее 20 числа месяца, определяемого индивидуально в зависимости от того, когда прекратилась деятельность и какие налоги заменяет декларация. | |
Декларация по УСН | ||
- для организаций | 2024 год | 25 марта 2025 |
2025 год | 25 марта 2026 | |
- для ИП | 2024 год | 25 апреля 2025 |
2025 год | 27 апреля 2026 | |
Декларация по ЕСХН (приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@) | 2024 год | 25 марта 2025 |
2025 год | 25 марта 2026 | |
Декларация по налогу на имущество организации – только по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости (приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@) | 2024 год | 25 февраля 2025 |
2025 год | 25 февраля 2026 | |
3-НДФЛ для ИП на ОСНО (с 1 января 2025 применяется форма из приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@) | 2024 год | 30 апреля 2025 |
2025 год | 30 апреля 2026 | |
* ЕНП-уведомление подаётся одно за период, в него включаются все налоги и взносы, которые должны быть списаны в ближайшую дату уплаты (28 число). Уведомления подаются по платежам, которые налогоплательщик (налоговый агент) считает сам. Если сумма известна ФНС, включать такой платёж в уведомление не нужно. Если в тот же срок по платежу подаётся декларация, включать этот платёж в уведомление также не нужно.
Сроки уплаты налогов
А теперь налоговый календарь бухгалтера с датами уплаты (списания с ЕНС) платежей за работников.
1. НДФЛ с зарплаты и прочих доходов | ||||
Период | Срок уплаты | Период
| Срок уплаты | |
За период 1-22 января | 28 января | За период 1-22 июля | 28 июля | |
За период 23-31 января | 5 февраля | За период 23-31 июля | 5 августа | |
За период 1-22 февраля | 28 февраля | За период 1-22 августа | 28 августа | |
За период 23-29 февраля | 5 марта | За период 23-31 августа | 5 сентября | |
За период 1-22 марта | 28 марта | За период 1-22 сентября | 29 сентября | |
За период 23-31 марта | 7 апреля | За период 23-30 сентября | 6 октября | |
За период 1-22 апреля | 28 апреля | За период 1-22 октября | 28 октября | |
За период 23-30 апреля | 5 мая | За период 23-31 октября | 5 ноября | |
За период 1-22 мая | 28 мая | За период 1-22 ноября | 28 ноября | |
За период 23-31 мая | 5 июня | За период 23-30 ноября | 5 декабря | |
За период 1–22 июня | 30 июня | За период 1-22 декабря | 29 декабря | |
За период 23-30 июня | 7 июля | За период 23-31 декабря | 30 декабря | |
2. Страховые взносы за работников | ||||
Период начисления | Взносы в СФР | Взносы в ФНС | ||
Декабрь 2024 | 15 января | 28 января | ||
Январь | 17 февраля | 28 февраля | ||
Февраль | 17 марта | 28 марта | ||
Март | 15 апреля | 28 апреля | ||
Апрель | 15 мая | 28 мая | ||
Май | 16 июня | 30 июня | ||
Июнь | 15 июля | 28 июля | ||
Июль | 15 августа | 28 августа | ||
Август | 15 сентября | 29 сентября | ||
Сентябрь | 15 октября | 28 октября | ||
Октябрь | 17 ноября | 28 ноября | ||
Ноябрь | 15 декабря | 29 декабря | ||
Декабрь | 15 января 2026 | 28 января 2026 | ||
В следующей таблице – сроки уплаты собственных налогов компании. Большинство из них приходится на 28 число, поскольку именно в этот день ФНС списывает сумму платежа с сальдо ЕНС.
Платеж | Период уплаты | Дата списания |
|---|---|---|
НДС, включая НДС при УСН | IV квартал 2024, 1-й платёж | 28 января |
IV квартал 2024, 2-й платёж | 28 февраля | |
IV квартал 2024, 3-й платёж | 28 марта | |
I квартал 2025, 1-й платёж | 28 апреля | |
I квартал 2025, 2-й платёж | 28 мая | |
I квартал 2025, 3-й платёж | 30 июня | |
II квартал 2025, 1-й платёж | 28 июля | |
II квартал 2025, 2-й платёж | 28 августа | |
II квартал 2025, 3-й платёж | 29 сентября | |
III квартал 2025, 1-й платёж | 28 октября | |
III квартал 2025, 2-й платёж | 28 ноября | |
III квартал 2025, 3-й платёж | 29 декабря | |
IV квартал 2025, 1-й платёж | 28 января 2026 | |
IV квартал 2025, 2-й платёж | 2 марта 2026 | |
IV квартал 2025, 3-й платёж | 30 марта 2026 | |
Налог на прибыль организаций, ежеквартальная уплата | 2024 год | 28 марта |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
полугодие 2025 | 28 июля | |
9 месяцев 2025 | 28 октября | |
2025 год | 30 марта 2026 | |
Налог на прибыль организаций, ежемесячная уплата | 2024 год | 28 марта |
Январь 2025 | 28 февраля | |
Февраль 2025 | 28 марта | |
Март 2025 | 28 апреля | |
Апрель 2025 | 28 мая | |
Май 2025 | 30 июня | |
Июнь 2025 | 28 июля | |
Июль 2025 | 28 августа | |
Август 2025 | 29 сентября | |
Сентябрь 2025 | 28 октября | |
Октябрь 2025 | 28 ноября | |
Ноябрь 2025 | 29 декабря | |
Декабрь 2025 | 30 марта 2026 | |
Налог на прибыль организаций, ежемесячная уплата с доплатой по итогу квартала | 2024 год | 28 марта |
Январь 2025 | 28 января | |
Февраль 2025 | 28 февраля | |
Март 2025 | 28 марта | |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
Апрель 2025 | 28 апреля | |
Май 2025 | 28 мая | |
Июнь 2025 | 30 июня | |
Полугодие 2025 | 28 июля | |
Июль 2025 | 28 июля | |
Август 2025 | 28 августа | |
Сентябрь 2025 | 29 сентября | |
9 месяцев 2025 | 28 октября | |
Октябрь 2025 | 28 октября | |
Ноябрь 2025 | 28 ноября | |
Декабрь 2025 | 29 декабря | |
2025 год | 30 марта 2026 | |
УСН, авансы и налог | 2024 год для организаций | 28 марта |
2024 год для ИП | 28 апреля | |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
полугодие 2025 | 28 июля | |
9 месяцев 2025 | 28 октября | |
2025 год для организаций | 30 марта 2026 | |
2025 год для ИП | 28 апреля 2026 | |
ЕСХН, авансы и налог | 2024 год | 28 марта |
Полугодие 2025 | 28 июля | |
2025 год | 30 марта 2026 | |
Налог на имущество организаций, авансы и налог | 2024 год | 28 февраля |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
Полугодие / II квартал 2025 | 28 июля | |
9 месяцев 2024 / III квартал 2025 | 28 октября | |
2025 год | 2 марта 2026 | |
2024 год | 28 февраля | |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
II квартал 2025 | 28 июля | |
III квартал 2025 | 28 октября | |
2025 год | 2 марта 2026 | |
2024 год | 28 февраля | |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
II квартал 2025 | 28 июля | |
III квартал 2025 | 28 октября | |
2025 год | 2 марта 2026 | |
Торговый сбор (для Москвы) | IV квартал 2024 | 28 января |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
II квартал 2025 | 28 июля | |
III квартал 2025 | 28 октября | |
IV квартал 2025 | 28 января 2026 | |
НДФЛ для ИП на ОСНО | 2024 год | 15 июля |
I квартал 2025 | 28 апреля | |
полугодие 2025 | 28 июля | |
9 месяцев 2025 | 28 октября | |
2025 год | 15 июля 2026 | |
В фиксированной сумме за 2024 год | 9 января 2025 (31 декабря 2024 – выходной) | |
1% от дохода за 2024 год минус 300 тыс. рублей | 1 июля 2025 | |
В фиксированной сумме за 2025 год | 9 декабря 2025 (установлен новый основной срок - 28) |
Вниманию ИП на ПСН! С 2025 год вводится новое правило для уплаты стоимости патента. Если срок окончания его действия приходится на 31 декабря, внести деньги нужно не позднее 28 декабря.
Мы представили календарь бухгалтера на 2025 год. Скачать формы и образцы заполнения некоторых документов, узнать правила и посмотреть примеры расчёта можно на нашем сайте. Некоторые ссылки мы привели в таблицах. Обращаем ваше внимание, что многие формы отчётности с 2025 год меняются. Мы будем добавлять актуальные бланки и образцы перед началом каждой отчётной кампании, так что следите за публикациями.
Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок
Это может быть интересно
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.