Можно ли работать на маркетплейсах на АУСН

С 2025 года селлерам на электронных торговых площадках стало доступно больше налоговых систем. В законодательство были внесены изменения, которые сделали возможным режим АУСН для маркетплейсов. Рассмотрим, как продавцам работать на автоматической упрощёнке. 

Что изменилось с 2025 года по АУСН

Автоматизированная УСН – это экспериментальный специальный налоговый режим. До начала 2025 года он действовал на территории четырёх российских регионов: Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Режим регулируется законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Его особенности – простота, минимум отчётности и практически полная автоматизация взаимодействия с ФНС. 

При этом АУСН предполагает множество ограничений. Среди прочего изначально действовал запрет на применение системы организациями и ИП, которые работают по посредническим договорам – агентским, поручения или комиссии. Неважно, какой из сторон была компания – доверяла ли она продажу своих товаров другому лицу или сама продавала чужие товары – применять АУСН она не могла.

В 2025 году в автоУСН произошли следующие изменения:

• Система стала доступна во всех регионах России, а не только в четырёх пилотных. Власти конкретного субъекта РФ должны ввести новый режим на своей территории. Обновляемый список регионов, в которых действует АУСН, есть на сайте ФНС. 
• Теперь плательщик на этой системе может быть принципалом или комитентом, то есть он вправе продавать свой товар через посредников. Именно такими посредниками выступают популярные российские маркетплейсы – Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и другие. Иначе говоря, с 2025 года бизнес на маркетплейсе может применять АУСН. При этом режим всё ещё запрещён для организаций и ИП, которые выступают в роли поверенных, комиссионеров, агентов, то есть сами ведут деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских. Об этом сказано в п. 21 ч. 2 ст. 3 закона № 17-ФЗ. 
• Маркетплейсы могут подключаться к электронному обмену информацией с ФНС и по согласованию с селлером передавать туда сведения о его расчётах. 

Примечание. В 2025 году заработали и другие изменения по АУСН. В частности, для возможности применять этот режим доход теперь оценивается не только за текущий, но и за предыдущий год. То есть если компания в 2025 году получит более 60 млн рублей, в 2026 перейти на УСН она не сможет. Ещё одно новшество – расходы можно учитывать в натуральной форме и через взаимозачёт. 

Основные параметры системы таковы: 

• сумма максимального дохода за текущий или прошлый год – до 60 млн рублей;
• остаточная стоимость имущества – не более 150 млн рублей; не более 5 работников; 
• расчётный счёт в уполномоченном банке; 
• зарплата только в безналичной форме; 
• запрет на определённую деятельность (микрофинансирование, производство и продажа ювелирных изделий из драгметаллов, кроме серебра, майнинг, предоставление персонала и другие); 
• запрет для компаний определённых типов – КФХ, иностранных, некоммерческих, унитарных, бюджетных, казённых учреждений; 
• ставка при объекте «Доходы» – 8% (можно уменьшить на торговый сбор); 
• при объекте «Доходы минус расходы» – 20%, но есть минимальный налог – 3%.

Важно! Рекомендуем ознакомиться с полным перечнем запретов на АУСН – он есть в ч. 2 ст. 3 закона 17-ФЗ.

Выгодно ли применять АУСН 

АвтоУСН может стать подходящим решением для продавцов в первую очередь в связи с тем, что упрощается ведение учёта. Можно автоматизировать выплату зарплаты и уплату налогов в составе ЕНП, а также поручить банку расчёт НДФЛ. Кроме того, снижается объём отчётности: не придётся подавать 6-НДФЛ, РСВ и налоговую декларацию. Однако по-прежнему нужно будет направлять в СФР отчёт ЕФС-1 в отношении трудовой деятельности работников, а также декларации по НДС и по налогу на прибыль – если в периоде были облагаемые операции.

А ещё АУСН может помочь законно сэкономить на обязательных платежах, поскольку на ней не нужно платить страховые взносы за работников, а ИП – ещё и за себя. При этом страховой стаж и баллы для пенсии будут начисляться, а работники получат все трудовые гарантии (больничные, отпускные). 

Однако ставки налога при АУСН выше, чем на обычной упрощёнке. Поэтому перед выбором рекомендуем рассчитать налоговую нагрузку. 

Пример 1. ИП-селлер без работников ежемесячно получает на электронной площадке выручку 100 000 рублей. Его доход в год 1 200 000 рублей, налог при АУСН Доходы – 1 200 000×8% = 96 000 рублей. Взносы платить не нужно. 

При применении обычной УСН этот ИП заплатит налог по ставке 6% — 1 200 000×6% = 72 000 рублей. Его взносы за 2025 год составят: 53 658 + (1 200 000 – 300 000) / 1% = 62 658 рублей. И на всю эту сумму предприниматель мог бы уменьшить свой налог, поэтому в итоге всё равно заплатил бы только 72 000 рублей. 

Получается, в данном случае ИП выгоднее применять обычную упрощёнку. 

Пример 2. Организация на УСН Доходы ежемесячно получает на маркетплейсах выручку 2 млн рублей, исчисленный налог по ставке 6% – 2 000 000×6% = 120 000 рублей. За 5 работников она платит каждый месяц 150 тыс. рублей страховых взносов. 

Аванс по УСН за месяц с учётом уменьшения до 50% за счёт взносов работников – 60 000 рублей. Итого в бюджет за месяц полагается заплатить 150 000 + 60 000 = 210 000 рублей. 

Если организация перейдёт на АУСН Доходы, её налог составит 2 000 000×8% = 160 тыс. в месяц. Взносы платить не нужно. 

В данном случае выгоднее АУСН. И чем выше заработная плата сотрудников, тем больше эта выгода. 

Примечание. Ещё один важный момент, который нужно учитывать ИП – АУСН, в отличие от УСН. нельзя совмещать с патентом. 

Как селлерам работать на АУСН 

После введения АвтоУСН в регионе перейти на эту систему может как новый бизнес, так и уже действующий. В общем случае переход разрешён с 1 января следующего года. Но налогоплательщики на УСН и НПД могут начать применение автоматизированной упрощёнки с первого числа любого месяца — такое правило введено с 2025 года. 

Важно укладываться в рамки режима. Если всё подходит, можно подавать уведомление о начале применения автоУСН через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк.

Если данные передаёт площадка

Как правило, электронные площадки сразу удерживают свою комиссию из выручки, а остальное переводят продавцу. При такой схеме работы банк не знает, какова полная сумма дохода селлера, с которой ФНС должна посчитать налог. Поэтому информация об удержанной комиссии может либо поставляться маркетплейсом, либо вноситься селлером самостоятельно в Личном кабинете АУСН. 

Электронная площадка будет автоматически передавать в ФНС информацию, если: 

• Она подключена к системе обмена данными с ФНС. 
• Продавец уполномочил её на это в ЛК плательщика АУСН. 

Поэтому если вы хотите, чтобы всё работало автоматически, предоставьте маркетплейсу соответствующие полномочия. Площадка будет передавать в налоговую сведения о ваших взаимозачётах (продажах) и своей комиссии. В противном случае часть данных придётся вносить самостоятельно.

Примечание. Сведения, поступающие из маркетплейсов в ФНС, не заменяют, а лишь дополняют информацию, которую туда передают банки. То есть банк направляет в налоговую данные о поступивших доходах и произведённых расходах, а маркетплейсы передают сведения о размере удержанного вознаграждения. Поэтому не стоит бояться, что доходы будут задвоены.

Площадки должны передавать информацию в ФНС не позднее 10 числа за предыдущий месяц. Инспекция рассчитает налог не позднее 15 числа, а заплатить его нужно до 25 числа. 

Внесение данных самостоятельно 

Если селлер передаёт в ФНС данные сам, это нужно сделать не позднее 7 числа следующего месяца.

При этом ориентироваться нужно на дату, которая фигурирует в отчёте агента или ином документе по сделке. Если взаимозачёты произведены в марте, хотя сам товар был передан в феврале, то сведения в ЛК АУСН нужно вносить за март. 

Если решили вносить данные самостоятельно, правильно указывайте структуру расчёта. Не забудьте отразить расходы, если выбрали соответствующий объект налогообложения. 

Рассмотрим, как вносить данные в ЛК АУСН. 

Пример 3. ИП продал на площадке товаров на 100 000 рублей за месяц, комиссия – 10 000 рублей. Банк перечислил ему на расчётный счёт 90 000 рублей. В ЛК АУСН предприниматель укажет 10 000 рублей приход и 10 000 рублей – расход. В итоге у ФНС отразится информация о налогооблагаемом приходе в сумме 100 000 рублей: 90 000 рублей – от банка и 10 000 рублей – от самого ИП. 

Пример 4. За месяц компания продала на маркетплейсе товаров на 100 000 рублей, комиссия площадки – 10 000 рублей. Были возвраты от покупателей на 20 000 рублей. Банк перечислил компании 70 000 рублей. В ЛК АУСН нужно внести приход – 30 000 рублей, возврат прихода – 20 000 рублей и расход – 10 000 рублей. 

Если же маркетплейс своё вознаграждение сразу не удерживает, то ничего дополнительно вносить не нужно. Банк пометит всю сумму дохода как подлежащую налогообложению. 

Подведём итоги

Мы подробно разобрали,можно ли работать на маркетплейсах на АУСН и как именно. С 2025 года система стала доступна для селлеров, которые работают с популярными российскими площадками. Режим имеет множество ограничений, но даёт возможность снять с компании часть обязанностей по ведению учёта и представлению отчётности. Ставки налога выше, чем на обычной упрощёнке, но страховые взносы при этом платить не надо. Поэтому будет ли выгода при переходе на АУСН для селлеров, нужно считать для каждого случая персонально.

Бесплатная консультация по налогообложению