Страховые взносы в 2024 году

Все работодатели по отношению к нанятым физическим лицам являются страхователями и ежемесячно платят за них взносы. Для расчёта этих сумм нужно знать актуальные в текущем году страховые тарифы и предельную величину базы. Мы собрали всю необходимую информацию на 2024 год в удобные таблицы.

Единая предельная величина базы

Начнём с лимита базы, ведь от него зависят страховые тарифы. Лимит или предельная величина означает сумму выплат физлицу с начала года, свыше которой взносы начисляются по пониженной или по нулевой ставке.

С 2023 года устанавливается единый лимит базы, поскольку взносы за работников больше не рассчитывают отдельно – их платят по единому тарифу. Ранее предельное значение устанавливалось отдельно для пенсионных взносов (ОПС) и отчислений по временной нетрудоспособности / материнству (ВНиМ).

Лимит базы считают по формуле из п. 5.1 ст. 421 НК РФ:

Средняя заработная плата по стране * 12 месяцев * Коэффициент 2,3

Прогнозное среднее значение зарплаты по стране определяет Минэкономразвития.

В 2024 году лимит базы по взносам составит 2 225 000 рублей. Он установлен постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883. В таблице ниже мы показали, как менялась предельная величина базы для расчëта взносов за последние годы.

Таблица 1. Лимит базы по страховым взносам за 2020-2024 годы

ГодСумма в рублях

2020

ОПС – 1 292 000, ВНиМ – 912 000

2021

ОПС – 1 465 000, ВНиМ – 966 000

2022

ОПС – 1 565 000, ВНиМ – 1 032 000

2023

1 917 000

2024

2 225 000

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Взносы по единому тарифу

Итак, с 2023 года отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству производятся на основании единого тарифа. В общем случае для компаний, которые не относятся к категории МСП и не имеют других преференций, установлены такие ставки (п. 3 ст. 425 НК РФ):

  • в пределах лимита базы для исчисления страховых взносов – 30%;
  • свыше лимита базы – 15,1%.

Для малого и среднего бизнеса применяется тариф в размере 15% в отношении части выплат свыше МРОТ, установленного на начало года (пп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ).

В 2024 году размеры страховых взносов не изменятся. Для большинства компаний, которые не попадают под отраслевые льготы, будут актуальны ставки из Таблицы 2.

Таблица 2. Взносы на страхование работников по единому тарифу в зависимости от размера бизнеса

Категория страхователяТариф взносов на ОПС + ОМС + ВНиМ

Крупный бизнес

 

  • в пределах базы

30%

  • сверх базы

15,1%

Малый и средний бизнес

 

  • в пределах базы

С выплаты не более МРОТ – 30%, свыше МРОТ – 15%

  • сверх базы

С выплаты не более МРОТ – 15,1%, свыше МРОТ – 15%

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей

Преференции по уплате страховых взносов в виде пониженных тарифов предоставляются и другим категориям страхователей. Они зависят от вида деятельности или от местности. Раньше было множество разных льготных ставок, но с 2023 года систему упростили. Теперь всего 3 пониженных ставки взносов: 15%, 7,6% и 0% (см. Таблицу 3).

Таблица 3. Льготные тарифы страховых взносов в 2024 году

Категория страхователяВ пределах лимита базыСверх лимита базы
  • НКО и благотворительные организации на УСН,
  • организации из сферы высоких технологий,
  • участники СЭЗ в Крыму и Севастополе,
  • резиденты территории опережающего развития,
  • резиденты свободного порта Владивосток,
  • резиденты ОЭЗ в Калининградской области,
  • организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию,
  • организации из реестра компаний сферы радиоэлектронной промышленности,
  • организации с Курильских островов,
  • плательщики, выплачивающие деньги учащимся образовательных организаций,
  • организации из реестра участников промышленных кластеров,
  • участники СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей (в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционных проектов)

Основание: п. 2.2 ст. 427 НК РФ

7,6%

0%

Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (есть исключения)

Основание: п. 2.3 ст. 427 НК РФ

0%

0%

  • Резиденты «Сколково»,
  • МСП сферы общепита с основным ОКВЭД из класса 56 и со среднесписочной численностью работников более 250 человек

Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ

С выплаты до МРОТ – 30%

С выплаты до МРОТ – 15,1%

С выплаты более МРОТ – 15%

Обратите внимание: отнесение компании к той или иной категории страхователей не всегда означает, что она автоматически будет применять пониженный тариф. Для многих категорий есть дополнительные условия: включение в специальные реестры, осуществление конкретных видов деятельности, определённая численность сотрудников и другие. Рекомендуем ознакомиться со ст. 427 НК РФ.

Например, организации сферы IT для применения тарифа страховых взносов 7,6% должны быть аккредитованы, а также получить по итогам отчëтного (расчëтного) периода не менее 70% дохода от профильной деятельности, которая перечислена в п. 5 ст. 427 НК РФ.

Заказать бесплатный Экспресс-аудит

Взносы на страхование от травматизма

Помимо взносов по единому тарифу, компании обязаны платить отчисления на страхование работников от травматизма. Тарифы этих взносов утверждаются ежегодно отдельным законом. В 2023 году действует закон от 19.12.2022 № 517-ФЗ, в соответствии с которым применяются тарифы, установленные ещë в 2005 году в ст. 1 закона № 179-ФЗ. Тариф зависит от класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности компании.

На 2024 год тарифы пока не утверждены, но с высокой долей вероятности они останутся такими же. Именно эти показатели фигурируют в проекте закона, и он уже утверждён в первом чтении.

Таблица 4. Тарифы взносов на травматизм в зависимости от классов профессионального риска

КлассРазмер тарифа в %КлассРазмер тарифа в %

I

0,2

XVII

2,1

II

0,3

XVIII

2,3

III

0,4

XIX

2,5

IV

0,5

XX

2,8

V

0,6

XXI

3,1

VI

0,7

XXII

3,4

VII

0,8

XXIII

3,7

VIII

0,9

XXIV

4,1

IX

1

XXV

4,5

X

1,1

XXVI

5

XI

1,2

XXVII

5,5

XII

1,3

XXVIII

6,1

XIII

1,4

XXIX

6,7

XIV

1,5

XXX

7,4

XV

1,7

XXXI

8,1

XVI

1,9

XXXII

8,5

ИП с выплат инвалидам I, II и III групп делает страховые отчисления по ставке 60% от установленного для своего класса тарифа.

Важно: классификация видов деятельности по классам профессионального риска приводится в приложении к приказу Минтруда № 851н от 30.12.2016.

Страховые взносы ИП за себя

Говоря о тарифах отчислений на страхование, нельзя не упомянуть ещё одну категорию плательщиков — это индивидуальные предприниматели. Взносы за работников они платят в общем порядке, но помимо этого страхуют и себя.

В 2023 году минимальная сумма взносов ИП составила 45 842 рубля. В 2024 году каждый из них должен будет заплатить на собственное страхование не менее 49 500 рублей – в ст. 430 НК РФ будет внесено соответствующее изменение с 01.01.2024.

Сверх того, как и прежде, нужно будет сделать доплату взносов на ОПС. Рассчитать сумму нужно по формуле:
(Доход за 2023 год — 300 000) * 1%.

Предельная сумма, которую ИП заплатит на собственное страхование за 2024 год, равна 277 571 рубль – еë тоже пропишут в ст. 430 НК РФ.

Рассчитать страховые взносы

Выводы

Мы рассмотрели тарифы страховых отчислений на 2024 год. Как видно, ставки взносов за работников остались неизменными. А вот предпринимателям придётся платить за себя больше.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.