Как изменится порядок расчётов с бюджетом в 2023 году

В 2023 году изменится порядок расчётов с бюджетом: многие налоги, сборы и взносы станут платить в рамках единого налогового платежа. Из-за этого меняются сроки сдачи отчётности и перечислений. Кроме того, выросли лимиты по УСН, поэтому работать на этом режиме сможет больше организаций и ИП. Про эти и другие изменения в налоговом законодательстве вы узнаете из нашей публикации.

Изменения в налоговом законодательстве в 2024 году Изменения в налоговом законодательстве в 2025 году

Изменения по налогам в 2023

Самые заметные изменения по налогам для бизнеса с 2023 года предусмотрены для упрощённой системы.

• Максимальный годовой доход, позволяющий сохранять право на УСН, составит 251,4 млн рублей. Эта сумма получается при применении коэффициента-дефлятора в размере 1,257 к лимиту в 200 млн рублей из статьи 346.13 НК РФ. Новое значение коэффициента на 2023 год утверждено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573.
• В 2023 году право на стандартные, пониженные и нулевые ставки УСН будут иметь те налогоплательщики, которые соблюдают лимит в 188,55 млн рублей (из расчёта: 150 млн рублей * 1,257).
• Организации, которые планируют перейти на УСН с 2023 года, должны соблюдать лимит доходов за девять месяцев 2022 года, который равен 141,4 млн рублей.
• Новый режим АУСН, который можно считать разновидностью упрощённой системы, сможет применять не только вновь зарегистрированный бизнес, но и уже действующие организации и ИП. Для перехода им надо успеть подать уведомление до конца текущего года и соответствовать всем требованиям автоматизированной упрощёнки.
• С 2023 года применять УСН и АУСН не смогут производители и продавцы ювелирных изделий.

Кроме того, ювелирам запретили применять ПСН, поэтому единственным налоговым режимом для них будет ОСНО. Такие новости представители отрасли восприняли негативно, опасаясь заметного роста фискальной нагрузки.

Остальные изменения по налогам не столь существенны, как мы уже сказали, они вызваны введением единого налогового платежа. Подробности про ЕНП рассмотрим ниже.

Страховые взносы за работников и ИП

Тарифы, порядок расчёта и уплаты страховых взносов (кроме взносов на травматизм и профзаболевания) приводятся в главе 34 НК РФ, поэтому тоже относятся к налоговому законодательству.

В 2023 году работодатели из крупного бизнеса станут платить за своих работников больше. Причина – значительное увеличение предельной базы для расчёта взносов. А вот субъекты МСП рост налоговой нагрузки на себе практически не ощутят. Но обо всём по порядку.

Самое главное изменение в отношении страховых взносов – их больше не будут делить на разные виды. Вместо платежей на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование устанавливается единый тариф страховых взносов. Об этом сказано в п. 3 статьи 425 НК РФ, там же указан его размер. Сравним тарифы на страховые взносы за работников в таблице.

Как видно, несмотря на изменение названия, общий размер взносов за работников в 2023 году сохранился: 30% до достижения предельной базы и 15,1% после достижения.

Но если посмотреть на размер предельной величины базы, то получается не такая радостная картина. В 2022 году применялись две разных базы:

• 1 565 000 рублей на обязательное пенсионное страхование;
• 1 032 000 рублей на обязательное социальное страхование по ВНиМ.

Но в 2023 году вместо них будет применяться единая предельная база, размер которой составляет 1 917 000 рублей. Это означает, что платить взносы по ставке 15,1% страхователи будут, только когда выплаты в пользу работника превысят эту сумму. Соответственно, в общем случае работодателям придётся платить больше взносов, чем раньше.

Но не надо забывать, что для многих страхователей действуют льготные ставки по взносам. Самая большая группа – это субъекты малого и среднего бизнеса.

Предельная база по взносам к этим страхователям не применялась, они платили 30% с зарплаты в пределах МРОТ и 15% с суммы больше минимальной зарплаты. Этот принцип сохранится и в 2023 году. Единственное изменение, которое надо учитывать работодателям-субъектам МСП, – увеличение МРОТ с января до 16 242 рублей.

Другие категории льготников по взносам приводятся в статье 427 НК РФ. В частности, для организаций радиоэлектронной промышленности и IT-компаний сохранили ставку в 7,6% до превышения единой базы и 0% после. Но с учётом того, что предельная база выросла, работодатели из этих сфер почувствуют на себе определённый рост фискальной нагрузки.

Для ИП, а также глав и участников КФХ никаких неожиданностей нет. Фиксированные суммы взносов за себя на 2023 год уже давно установлены статьей 430 НК РФ. Просто вместо двух сумм (9 119 рублей на медицинское страхование и 36 723 рубля на пенсионное страхование) надо перечислить единый взнос в 45 842 рублей, который получается в результате их сложения.

Теперь что касается сроков перечисления взносов. До 2023 года взносы за работников платили не позже 15-го числа следующего месяца, но в связи с тем, что перечисления будут проходить в рамках единого налогового платежа, срок сдвигается на 28-ое число.

Срок перечисления взносов на травматизм и профзаболевания пока не изменили, потому что они регулируются не Налоговым кодексом, а законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Если изменения так и не внесут, то срок для этих платежей останется прежним, то есть 15-ое число следующего месяца.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж уже несколько лет применяется в налогообложении обычных физических лиц, а теперь ФНС решила распространить этот порядок и на бизнес. ЕНП – это не налог, а определённый порядок расчётов с бюджетом.

Принцип здесь следующий:

• налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налогов, сборов, взносов, указывая их в уведомлении;
• деньги в размере заявленных сумм зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС списывает платежи по разным КБК;
• если оказывается, что по одному платежу есть переплата, а по другому – задолженность, зачёт обязательств производится автоматически;
• устанавливаются общие сроки: уведомление об исчисленной сумме или отчётность сдаётся не позже 25-го числа, а платёж проводится не позже 28-го числа.

Например, по действующему порядку страхователи перечисляют взносы за работников не позже 15-го числа следующего месяца, при этом не было обязательной ежемесячной отчётности. В рамках ЕНП платить взносы за работников надо не позже 28-го числа следующего месяца, а перед этим, не позже 25-го числа, направить уведомление, где будет указана сумма, которая перечислена для уплаты взносов.

Полностью сроки отчётов и платежей смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2023 год. При необходимости вы можете обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1СБО.

Выводы

• Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
• Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
• Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
• Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
• Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок